Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фонд оплаты труда: что это такое, что включает в себя и как рассчитывается». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любой предприниматель стремится сократить свои расходы, в том числе и за счет фондов зарплаты и оплаты труда. Конечно, можно урезать зарплаты, отменить компенсационные выплаты, убрать премиальные и т.д.
Расшифровка ЗПМ и ОЗП в смете
При обозначении заработной платы используется два основных понятия – ОЗП и ЗПМ.
ОЗП в смете – это заработная плата основных рабочих, которые выполняют работу вручную. Расчет осуществляется, принимая во внимание текущую стоимость человека-часа для работников-строителей (данные есть в сборнике сметных тарифных ставок) и соответствующие трудозатраты по ресурсной ведомости.
Что такое ЗПМ в смете? Это заработная плата машинистов, т.е. работников, чьи обязанности сопряжены с управлением техникой. Она включена в состав затрат на использование строительных машин/механизмов. При расчете учитывается стоимость машино-часа машин/механизмов по сборнику сметных тарифных ставок в текущих ценах.
Таким образом, фонд оплаты труда состоит из ОЗП и ЗПМ – заработной платы основных рабочих и машинистов.
Стоимость строительно-монтажных работ во многом определяется заработной платой, которая входит в число самых весомых затрат.
Состав фонда оплаты труда
Фонд оплаты труда представляет собой совокупность фонда заработной платы и всех других видов затрат на персонал. Включает в себя следующие категории:
- премиальные;
- «тринадцатую» зарплату;
- больничный;
- отпускные всех видов;
- командировочные;
- бонусы за стаж;
- суммы за время, которое фактически не было отработано, но по закону подлежит оплате (например, простой);
- доплаты за совместительство, за неурочное или сверхурочное время работы, за опасные или вредные условия труда и т.д.;
- возмещение ущерба работника;
- траты на обеспечение работника льготной или бесплатной форменной одеждой;
- льготное рабочее время для трудоустроенных несовершеннолетних;
- затраты на медосмотры;
- социальные выплаты;
- компенсационные средства (например, за питание, проезд к месту работы и др.)
В фонд оплаты труда не включаются:
- годовые премии;
- целевые платежи в пользу работников;
- премии, выплаченные из спецфондов;
- отдельные пенсионные надбавки;
- возмещение путевок, проезда и т.д.;
- подарки от фирмы;
- дивиденды;
- все виды материальной помощи.
Фонд заработной платы (ФЗП) часто приравнивают к ФОТ, считая это одним и тем же. Однако это не всегда неправильно, так как в ФЗП входят выплаты, которые относятся непосредственно к трудовым обязанностям и их результатам.
На практике бывают идентичные случаи равенства ФЗП и ФОТ, когда организация выплачивает работникам только заработную плату и другие обязательные платежи.
Чаще всего ФЗП является одной из составляющих, из чего состоит ФОТ. Также в него входят:
- компенсационные выплаты;
- стимулирующие выплаты.
Благодаря ФОТ, можно сравнивать показатели расходов с прошлыми периодами и принимать в случае необходимости какие-либо меры по их улучшению.
На примере простой таблицы рассмотрим, как можно анализировать показатели расходов на заработную плату и другие выплаты работникам.
| Показатели | Уточняющие показатели | 2020 год | 2021 год | Изменения |
|---|---|---|---|---|
| Выручка | 80 млн руб. | 85 млн руб. | 6,25% | |
| Расходы на ФОТ | 23 млн руб. | 26 млн руб. | 13,04% | |
| Оклады | 17 млн руб. | 18 млн руб. | 5,88% | |
| Отпускные | 2 млн руб. | 2 млн руб. | 0% | |
| Премии по результатам работы | 3 млн руб. | 5 млн руб. | 66,67% | |
| Больничные | 0,5 млн. руб. | 0,5 млн. руб. | 0% | |
| Компенсации | 0,5 млн. руб. | 0,5 млн руб. | 0% | |
| Общие расходы | 57 млн. руб. | 59 млн руб. | 3,51% |
Оптимизация расходов на персонал
Все предприниматели стремятся оптимизировать свои затраты, особенно в сложной экономической ситуации. Естественно, внимание руководителей обращается и на выплаты в пользу работников. Но просто снижать заработную плату и стимулирующие выплаты весьма опасно. Нельзя отрицать важность нематериальных стимулов, но все-таки основным мотивирующим фактором для работников является именно уровень оплаты труда.
Адекватный уровень вознаграждения дает возможность привлечь квалифицированных сотрудников и рассчитывать на их высокую эффективность. Напротив, снижение выплат демотивирует работников и может провоцировать их на противоправные действия. Иными словами, работодатель имеет право ожидать от сотрудников качественного выполнения трудовых обязанностей ровно в той степени, в какой уровень зарплаты соответствует рыночным показателям.
Поэтому вместо снижения расходов на персонал лучше пересмотреть систему мотивации:
- премиальные и другие дополнительные выплаты должны побуждать работников совершать действия, максимально полезные для организации;
- для наиболее квалифицированных и ценных сотрудников необходимо разработать специальные меры материального стимулирования.
Перед началом планирования следует проанализировать показатели ФОТ за предыдущий период, который внесен в бухгалтерскую отчетность. Все выплаты должны быть прописаны на счете 70.
Фонд оплаты труда является дебетовым оборотом счета 70 за определенный период.
Приведенная формула является общим методом планирования. Дополнительно существует еще три:
- Поэлементный метод. Основой является показатель за интересуемый период только по определенным группам (специалисты, сдельщики, руководство). Расчет производят следующим образом:
- для повременщиков: ФОТпов * Ч (Ч — численность);
- для сдельщиков: ФОТсд*Ч*Т*К (Т – тарифная ставка, К — коэффициент);
- для руководства, специалистов: О*Ч (О – должностной оклад).
Формула расчета фонда оплаты труда
Чтобы правильно определить, что такое фонд оплаты труда, следует подобрать методику начисления показателя, необходимо уяснить смысл величины значения. Единого определения этому понятию нет, в каждой организации свои виды начислений, социальных выплат и компенсаций. Структура, составляющие заработной платы могут разниться, но в целом же можно вывести единую схему.
Фонд оплаты труда формула расчета равен суммарному количеству вознаграждений за труд, компенсационных выплат, выплат стимулирующего характера.
Формула фонда оплаты труда в экономике на год, ФОТ (фонд заработной платы включает в себя) = Средняя заработная плата *Средняя численность работающего населения*12 месяцев.
Расчет фонда заработной платы (фонд заработной платы формула) на определенный период, например, на следующий год, делается по формуле: Фонд Заработной Платы = средняя зарплата × Среднесписочная численность × 12 месяцев. Среднюю численность нужно взять на текущий момент, по списку работающих людей.
По бухгалтерским данным величину фонда оплаты труда можно взять по кредитовому остатку на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за каждый необходимый период.
Фонд оплаты труда – что входит в это понятие и в чем его отличие от фонда зарплаты?
Два фонда (оплаты труда и зарплаты) взаимосвязаны между собой, но не являются идентичными. Хотя совпадение этих показателей возможно, когда фирма экономит на разного рода выплатах (социальных и прочих) своим работникам и кроме непосредственного вознаграждения за труд (зарплаты) никакие иные выплаты не предусматривает.
Каждый руководитель компании и индивидуальный предприниматель должен представлять, что включает в себя фонд оплаты труда. Если исходить из теоретического аспекта, фонд оплаты труда (ФОТ) – это совокупность средств фирмы (как в денежной, так и в натуральной форме), затраченных за определенный временной промежуток на выплаты трудовому коллективу.
В первую очередь в состав ФОТ входят зарплаты и премии, а также разнообразные доплаты (за совмещение, за работу в ночное время суток и др.). Вслед за перечисленными элементами следуют стимулирующие и компенсирующие компоненты ФОТ, а также иные выплаты (к примеру, начисленные за время, которое не отработано, но по закону подлежит оплате). В целом в состав ФОТ входят фонд заработной платы (ФЗП), социальные и прочие выплаты.
ФОТ: зачем нужен предприятию?
Фонд оплаты труда – это сумма денежных средств, которая идет на выплату заработной платы сотрудникам фирмы, а также на премии, надбавки и другие виды денежных поощрений.
Роль фонда оплаты сложно недооценить.
При условии его грамотного построения и оптимального размера, можно с легкостью следить за издержками на производстве.
Дело в том, что этот фонд занимает до 70% от всех затрат. Именно поэтому, ФОТ планируется на год и на квартал, чтобы потом, при наступлении отчетного периода, сопоставить планируемые траты и реальные.
Сразу же, наглядно, становится ясно, какие направления финансируются недостаточно, а какие излишне. В целом, фонд играет достаточно большую роль при оптимизации расходов ООО.
Не стоит экономить на ФОТ
Любой предприниматель стремится сократить свои расходы, в том числе и за счет фондов зарплаты и оплаты труда. Конечно, можно урезать зарплаты, отменить компенсационные выплаты, убрать премиальные и т.д.
Однако не следует увлекаться таким снижением. Работник вправе рассчитывать на справедливое трудовое вознаграждение. Финансовая мотивация является одним из самых сильных факторов, влияющих на текучесть кадров, их квалификацию, а также эффективность выполнения трудовых обязанностей. Скудный фонд оплаты труда может провоцировать работников на правонарушения с целью как-то восполнить недополучаемые средства незаконным образом.
Если выразиться проще, в преобладающем большинстве сотрудники работают именно так, как им платит работодатель.
Что можно рассчитать на нашем калькуляторе заработной платы
Для того, чтобы произвести расчет заработной платы и исчисления налогов необходимо заполнить все необходимые для этого пункты исходных данных. Далее нажать на кнопку “Рассчитать” и получить расчетные данные, которые после этого, при необходимости можно распечатать.
Особенности нашего калькулятора:
- Можно произвести прямой расчет налогов и получить сумму заработной платы на руки сотруднику и расчет всех налогов, которые уплачивает работодатель и работник.
- Эксклюзив: помимо прямого – есть обратный расчет! Это очень удобная функция, когда есть сумма выплаченной заработной платы работника на руки после налогообложения, а вам необходимо высчитать сумму его дохода до налогообложения.
- Есть возможность выбрать ставку НДФЛ: 13% или 30%.
- Учитываются все вычеты, как стандартные на детей (в том числе и инвалидам), в соответствии с требованиями ТК, так и иные вычете, не зависящие от дохода.
- Можно рассчитать северные надбавки и районный коэффициент.
- Отчисления в ФСС на несчастные случаи можно задать в ручную (по умолчанию стоит ставка 0,2%).
Что включает в себя ФОТ?
Для вычисления общей величины расходов на выплату персоналу заработной платы производят расчет фонда оплаты труда, структура которого включает следующие данные:
- заработная плата, начисляемая работникам, вне зависимости от выполняемых ими должностных обязанностей;
- если оплата за работу сотрудникам начисляется в виде выпущенной продукции, то при расчете включают стоимость этой продукции;
- все поощрения, начисляемые работникам в виде денежного вознаграждения;
- если для сотрудников фирмы организовано бесплатное питание, то в фонд войдут средства, которые выделяются на него;
- надбавки за выполнение работы без перерыва, за выслугу лет;
- средства, начисленные в счет компенсаций больничных листов или прогулов не по вине работников;
- надбавки для выплаты сотрудникам, переведенным на нижестоящие должности;
- средства, выделяемые на проезд, оплату проживания для работников, работающих вахтовым методом;
- средства на зарплату сотрудникам сторонних организаций или индивидуальным предпринимателям, оказывающим разные услуги;
- средства для выплаты пенсий, если сотруднику пришлось выйти на пенсию в связи с наступлением особой ситуации (например, получена производственная травма, ставшая причиной получения инвалидности до достижения работником пенсионного возраста, предусмотренного законодательством).
Из расчета исключаются такие суммы, как:
- дивиденды;
- кредиты, выдаваемые сотрудникам без начисления процентов за пользование денежными средствами;
- социальные пособия, начисляемые и выплачиваемые из государственного бюджета;
- премии, выдаваемые персоналу за качественную работу в течение года;
- любые виды материальной помощи;
- компенсации, вызванные ростом цен.
Фонд заработной платы включает в себя четыре группы:
- прямая зарплата за трудовое время;
- зарплата за неотработанные часы;
- премиальная часть;
- начисления за проживание и питание.
Что такое заработная плата читайте в нашей статье.
Сюда относятся разнообразные начисления, в состав которых входит оплата неотработанного времени. Сюда же входят и начисления за ежегодные оплачиваемые отпуска, а также льготные часы несовершеннолетних.
Премиальная часть – это единовременная выплата, которую получают в качестве поощрения за результат труда, отработанные долгие годы на предприятии, и т.д.
Это цена продуктов и жилья, полагающиеся, учитывая законодательство, труженикам некоторых отраслей экономики, а также компенсацию расходов на данные нужды свыше запланированного.
Прямая зарплата состоит в свою очередь из следующих показателей:
- Зарплата, которая начисляется за проделанный труд по ставкам тарифа, окладам и в процентах от выручки.
- Цена товара, который выдается как зарплата в натуральном виде.
- Стимулирующие доплаты, которые производятся исходя из правил начислений на конкретном предприятии.
- Премиальная часть. Эти выплаты могут быть, как постоянными, так и происходить время от времени.
- Компенсации за рабочий график и обстоятельствами, которые вынудили работать, например, в ночные часы.
- Зарплата квалифицированным кадрам, которых приглашали для обучения трудящихся организации.
- Зарплата за труд тем сотрудникам, которые работали по совместительству.
К фонду зарплаты относятся и те финансы, которые выплачиваются за труд рабочим. Здесь подразумеваются те граждане, которые трудятся на постоянной и временной работе, а также средства, полагающиеся лицам по закону РФ за неотработанное время (женщины, находящиеся в декрете, и т.д.).
Никакие финансовые решения в компании не делаются просто так, особенно когда речь идет о миллионах, каждая организация составляет план, на основе которого будут осуществляться все выплаты работникам.
Любое предприятие имеет «неприкосновенную» сумму своих средств, которая рассчитана на выплату заработной платы. Размер ФОТ определяется за год, для этого количество работников умножается на среднюю месячную заработную плату и умножается на 12 месяцев. Получившаяся цифра и определяет, сколько денег понадобиться на выплаты.
Любое предприятие также рассчитано на рост, на то, что объем его производительности будет увеличиваться, а если это будет происходить, то и количество работников вырастет, а значит, и сумма ФЗП увеличится. Поэтому в планирование входит и прогнозирование темпов роста, а также оценка возможных сопряженных с этим издержек.
Что включают в фонд заработной платы
В ФЗП входят суммы, начисленные по итогам расчетного периода за фактически отработанное время до вычета налогов. Общий фонд начисленной заработной платы работников включает в себя элементы: суммы заработка, начисленного за отработанное время или за объем выполненной работы; премии, начисляемые за выполнение трудовых показателей; компенсации, связанные с условиями труда.
Все эти средства относятся к расходам работодателя. Любые выплаты социального характера в фонде заработной платы не учитываются.
Документом, содержащим сумму месячного ФЗП, является штатное расписание. От структуры компании зависит, кто устанавливает фонд заработной платы. Чаще всего этим занимается руководитель при содействии специалистов кадровой и финансовой службы.
Штатное расписание — это документ с указанием количества работников и их тарифных ставок. Унифицированная форма № Т-3 утверждена Постановлением Госкомстата № 1 от 05.01.2004. Поскольку штатное расписание обычно составляется на длительный период (от нескольких месяцев до года), в него включаются и вакантные ставки, т. е. должности, которые на момент составления документа свободны, но в дальнейшем планируется принять на них сотрудников.