Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить налоги на дарение? Кто освобожден от НДФЛ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.
С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.
Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.
Для заключения дарственной необходимо соблюдение некоторых условий:
- имущество дарится безвозмездно;
- имущество передается без условий;
- даритель должен обладать полной дееспособностью в момент сделки;
- стороны должны понимать правовые последствия сделки;
- на дарителя не должно быть оказано давление (физическое или психологическое воздействие);
- документы на имущество должны быть в подлинниках;
- объект дарения должен пребывать в частной собственности дарителя;
- объект, находящийся в совместной собственности, дарится с согласия супруга (других собственников);
- на объект не должны заявлять права третьи лица;
- объект не должен находиться под обременением (в залоге, аресте, ипотеке).
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Особенность дарственной – в безвозмездности договора. Даритель, передавая имущество, не требует платы или ответной услуги. А при отсутствии какого-либо дохода, уплачивать подоходный налог не с чего. Более сложен вопрос определения, нужно ли платить одариваемым, которые вместе с подарком получают доход в виде экономической выгоды от принятия собственности в натуре. Экономическая выгода заключена в том, что одариваемый экономит средства, которые могли быть потрачены на покупку жилья.
Так как передать квартиру без налогов не родственнику практически невозможно (только в отношении работников консульств и их семей), согласно общему правилу, подаренный объект облагается подоходным налогом, что означает необходимость уплаты одариваемым 13%. Ставка применяется к стоимости полученного имущества и составляет внушительную сумму, если российские граждане в дар принимают дорогостоящее жилье. Для нерезидентов ставка еще выше – 30%.
При частом пребывании за границей необходимо учесть, что нерезидентом становится россиянин, проживший более 6 месяцев вдали от Родины.
Обязанность уплаты налога распространяется на каждого одаряемого, принявшего дар и оформившего собственность на себя. Высокие налоговые сборы делают акт дарения невыгодным, когда речь идет о людях без кровного родства. Но даже родственники далеко не все освобождаются от обязанности уплаты в бюджет.
Всего в двух случаях, граждане освобождаются от налоговых обязательств:
- Близкие родственники, члены семьи.
- Консульские работники и их семьи (согласно Венской конвенции о дипломатических отношениях).
Передаривание квартиры и мнимые сделки
После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.
Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.
Например, тетя хочет подарить квартиру племяннику. При совершении сделки напрямую, тот становится налогоплательщиком, так как их родство не является достаточно близким. Однако если совершить промежуточную передачу тому из родителей, через которого идет родство, стороны налоговый сбор платить не будут.
Юристы предупреждают: при совершении подобных сделок с малым промежутком времени налоговые органы могут заподозрить неладное и провести проверку, по результатам которой конечному получателю могут начислить налог.
Кратко: когда платить налог с продажи подаренной недвижимости?
-
Дальние родственники при получении в дар квартиры уплачивают НДФЛ сразу после переоформления прав собственности. Налог для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.
-
Близкие родственники при дарении не платят налоги после перерегистрации прав.
-
Если ребенок получил в дар квартиру от родителя, он может продать недвижимость и не платить налог, если прошло после регистрации более трех лет. Но даже если ребенок продает недвижимость сразу, он заплатит налог, если продает недвижимость дороже.
-
Для уменьшения налога с продажи подаренной квартиры, сохраните декларацию, которую заполняли и оплачивали сразу после процедуры дарения. Если захотите продать недвижимость, налог платить не придется.
Имущество, облагаемое налогом
С обычных, недорогих, подарков налог уплачивать не нужно, не требуется бежать в инспекцию с декларацией сразу после дня рождения или другого торжества.Налогом облагается подарок, только если это:
- недвижимое имущество (земля, дом, квартира, комната, яхта, лодка, офисное помещение),
- транспортное средство (легковой автомобиль, грузовой, мотоцикл),
- акция, доля, пай.
А если подарок получен от близкого родственника, члена семьи, то тогда налог на дарение вообще уплачивать не нужно.
Если дар принят от следующих лиц, налоговый платеж не взимается:
- Супруга,
- Своих родителей=усыновителей,
- Своих детей=усыновленных,
- Своих бабушек, дедушек,
- Своих внуков,
- Своих братьев, сестер, имеющих общих родителей, одного родителя.
Ставка налога с договора дарения
При дарении квартиры новоиспеченный владелец должен заплатить налог в размере 13% от её рыночной стоимости. Для того чтобы получить оценку стоимости недвижимости, можно произвести с аналогичными жилыми площадями на рынке недвижимости. Также можно отталкиваться от суммы, прописанной в договоре. В данном случае действует правило: заявленная в документе сумма не должна отличаться от рыночной стоимости более чем на 20%.
Если речь идёт о дарении конкретной доли в квартире, то налог выплачивается с её размеров. Об этом есть соответствующая запись в письме министерства финансов РФ. Уплата налога ложится на плечи одаряемого (тот, кто получил имущество в собственность). Для пенсионеров и инвалидов (всех групп) никаких льгот не предусмотрено.
Налог с продажи квартиры в 2021 году для физических лиц
Каждый гражданин России должен знать, кто, сколько и когда должен платить налог с продажи квартиры и как поменялось законодательство в 2021 году.
Основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов, является Налоговый кодекс РФ. Периодически в него вносятся изменения, которые рядовые налогоплательщики обязаны знать и исполнять. Поэтому мы сегодня разберемся, какие изменения в 2021 году коснулись расчета налога при продаже квартиры.
В госдуме с 29 сентября 2019 года был опубликован законопроект №720839-7, который уменьшит срок владения квартирой при продаже с 5 до 3 лет для физических лиц, что позволит разменять её быстрее и без оплаты 13% НДФЛ.
Но здесь имеется одно условие: в собственности должна иметься только одна квартира!
Законодатели в основном вводят эту инициативу с целью поддержки как малоимущих, так и среднестатистических семей для улучшения жилищных условий. Продать жилье без налога позволит российским семьям сэкономить эти средства на ремонт или погашение процентов по ипотеки.
Налог на подаренную долю имущества
Часто дарению подлежит не полная квартира или иная собственность, а лишь часть ее. Доли при этом могут дариться абсолютно разным людям.
Приняв долю имущества, придется платить налог на дарение данной доли имущества. То есть, если Вам была подарена только половина квартиры, то платить налог придется именно с половины ее рыночной стоимости. Ставки налогообложения при дарении доли, а не полного имущества, ни коем образом не изменяются.
Дарение понимается законодателем как сделка, предполагающая получение экономической выгоды приобретателем подарка в виде недвижимости. Вследствие этого сделка подлежит налогообложению в виде взыскания подоходного налога со стоимости подаренного имущества.
Родственники, которые осуществляют дарение, освобождаются от такой обязанности. Не родственники или дальние родственники обязаны уплатить подоходный налог и подать декларацию в налоговую в соответствии с утвержденными тарифами и сроками.
Не соблюдение правил уплаты налогов влечет применение штрафных санкций в отношении налогоплательщика.
Что будет, если скрыть налог от бюджета
Налоговая ежегодно получает сведения из Росреестра о проведенных в течение года сделках. На основе этой информации она вполне может установить, что одаряемый получил квартиру, но не заплатил налог. Проверка фактических обстоятельств для налоговиков не составляет труда, ведь сегодня все операции с недвижимостью фиксируются в ЕГРН, а близкое родство – в базе местного ЗАГСа.
Если факт сокрытия дохода будет выявлен, то налоговая:
- доначислит НДФЛ по ставке 13 или 30%;
- назначит к уплате штраф до 20% от суммы неуплаченного налога;
- за неподачу декларации тоже назначит штраф до 30% от суммы неуплаченного налога.
Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога
При несвоевременной подаче декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке. Росреестр информирует налоговиков и сделках с недвижимостью. Если Вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем больше сумма штрафа. Размеры штрафов за нарушение сроков:
- непредставление декларации — штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая;
- неуплата налога — 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной);
- пени за несвоевременную уплату налога — исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере — сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (6,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.
Штрафы взимаются:
- либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа);
- либо через приставов, суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки.
- Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли
Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение получателю подарка – безвозвратно.
- Обещание
Заключается договор, по которому даритель может обещать подарить имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья и из-за чего уровень жизни значительно снизится. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).
- Пожертвование
Даже близким родственникам придется вносить плату за процедуру регистрации договора – госпошлина. Она уплачивается за осуществление регистрационных действий, а именно:
- Регистрацию перехода права владения.
Стоит также узнать ставки госпошлины за гос регистрацию прав владения. Так, для физлиц – это 2 тыс. рублей, для юридических – 22 тыс. рублей.
Если объектом сделки является объект в целом, то такие договоры не подлежат обязательному удостоверению, нотариусу оплачивают нотариальный тариф, если доля — госпошлина:
- За нотариальное оформление сделки (если дарится доля в праве совместной собственности) – сумма зависит от оценочной стоимости объекта дарения. По закону – это 0,5% от суммы, сумма не может быть меньше 300 рублей и больше 20 тыс. рублей.
- Дарение земельного участка. Тут пошлины будут аналогичны тем, что уплачиваются для недвижимости.
Подлежат ли сделки по дарственной налогообложению?
Чтобы разобраться в вопросе, когда платить налог на дарение, нужно установить, что действующее законодательство «понимает» под данным термином. Сделки этого типа обладают следующими признаками:
- осуществляются на безвозмездной основе (то есть в договоре дарения не указывают, что покупатель передает собственнику за квартиру или дом);
- одаряемый становится полноправным владельцем имущества либо доли в передаваемой собственности;
- даритель лишается передаваемой недвижимости (теряет право собственности);
- сделки на основании договора дарения квартиры осуществляются на добровольных началах (даритель по собственной воле отчуждает объект недвижимости, а одариваемый на аналогичных основаниях принимает);
- договор дарения квартиры, официально зарегистрированный в Росреестре, имеет необратимый характер.
Последний пункт требует пояснений. После того, как имущество физических лиц официально подарено, и соответствующий договор должным образом зарегистрирован, то получатель становится полноправным владельцем недвижимости. Бывший владелец не может восстановить право собственности, за исключением случаев, определенных действующим законодательством.