Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Госдуму вносят новеллу о вычете по НДС для работающих пенсионеров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Неработающий пенсионер Климовский М. М. купил квартиру за 3 млн. рос. руб. и сразу сдал ее в аренду за 15 000 рос. руб. Итого годовой доход Климовского М. М. составил 180 000 рос. руб. С него пенсионер заплатил НДФЛ (13%)=23 400 рос. руб.
Пример 2. Сумма имущественного вычета, предоставляемого пенсионеру, и перенос ее на последующие периоды
Пенсионер Климовский М. М. может получить имущественный вычет, но в пределах лимита 2 млн. рос. руб. Поскольку стоимость купленной им квартиры (3 млн. рос. руб.) превышает этот лимит, то сумма вычета в пределах лимита составит 260 000 рос. руб. (2 млн. х 13%).
Теперь следует выяснить, каким образом, в каких суммах пенсионеру Климовскому М. М. будут возвращать 260 000 рос. руб. Т. к. его годовой доход равен 180 000 рос. руб., а НДФЛ уплачен 23 400 рос. руб., то за год ему могут вернуть именно 23 400, не больше, и так ежегодно, пока он получает доход, и пока ему не вернут всю сумму (260 000 рос. руб.).
Кто из пенсионеров имеет право на вычет
Особого вида вычета для людей на пенсии не существует. Они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков, если, конечно, продолжают работать и платят со своих доходов налог.
Исключение — имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Он предоставляется пенсионеру в тех же размерах, что и остальным гражданам, но на иных, льготных условиях. Об этом расскажем ниже.
Налоговый вычет неработающему пенсионеру не положен, если кроме пенсии у него нет других источников дохода. Под другими доходами подразумевается сдача в аренду квартиры или машины, продажа жилой недвижимости или транспорта и тому подобное — то есть все то, что облагается налогом по ставке 13%.
Итак, первое обязательное условие для возврата налога — иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога. Второе — быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
|
Обязательный статус |
|
|
1. |
Налоговый резидент РФ |
|
2. |
Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15% |
Существуют ли ограничения по применению налогового вычета трудоустроенным пенсионерам.
Пенсионеры, продолжая трудиться, официально оформив свои взаимоотношения с работодателями, выполняют все существующие требования, которые позволяют воспользоваться налоговым вычетом. Таким образом, пенсионеры могут получить на общих основаниях компенсацию по выплате НДФЛ.
Следует помнить! Действующее законодательство позволяет пенсионерам, не зависимо от того, трудоустроены они или нет, перенести на 3 года действие налогового вычета начиная с того момента, когда произошло событие, позволяющее использовать данную льготу государства.
Таким образом, те пенсионеры, которые продолжают трудиться, правомочны учитывать уплаченный ранее НДФЛ за три предшествующих года в случае, когда размер желаемой компенсации меньше, чем сумма направленного в государственный бюджет подоходного налога в текущем году.
Особенности оформления документов при покупке квартиры на правах долевой собственности, в ипотеку для возврата налоговых платежей.
В данных ситуациях для налоговой инспекции потребуются дополнительные документы.
- Приобретение квартиры с использованием ипотеки.
- Ксерокопия договора с банком о получении кредита и график денежных выплат по расчету в соответствии с данным договором.
- Документы, которые могут подтвердить выплату по договору процентов банковскому учреждению (банковская справка)
- Покупка недвижимости на условиях долевой собственности:
- Заявление о порядке распределения между собственниками недвижимости денежных средств от государства по имущественному вычету.
- Ксерокопия свидетельства о заключенном браке (при его наличии).
Что означают льготы при покупке квартиры?
Налоговые выплаты производятся в пользу пенсионеров при покупке квартиры, независимо от того, трудоустроены они или нет. 13% -процентная стандартная ставка подоходного налога, которая взимается с доходов работающих граждан.
При покупке недвижимости работающие пенсионеры имеют право на возврат средств в размере 13% от суммы, потраченной на приобретение недвижимости.
Неработающие пенсионеры получают государственную пенсию, с которой не нужно платить подоходный налог. Поэтому раньше они не имели права на возврат 13%. Это правило действовало до 2012 г. После того как были внесены поправки в Налоговый кодекс, неработающие пенсионеры получили возможность получать вычет при покупке квартиры, но её порядок отличается от норм для официально трудоустроенных пенсионеров.
Схема действия льготы такова: пенсионер может воспользоваться ею в течение трёх лет после покупки квартиры. Она будет действовать, если гражданин за этот период получал официальный доход.
Если три года не прошло, то он сможет воспользоваться своим преимуществом за следующие после покупки годы. Соответственно, и сумма будет меньше.
Та сумма, которая не была использована при выплате – остаток от 260 тыс. рублей, переносится на другое время. Гражданин приобретает право на получение налогового вычета с момента выхода на пенсию. Если выход на заслуженный отдых произошёл в середине календарного года, то оставшиеся полгода становятся началом периода, когда льготу можно использовать.
Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов
Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:
- сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
- для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
- документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).
Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты
Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.
Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Мужчина купил квартиру в 2021 г. В этом же году вышел на пенсию и перестал работать. Может ли он оформить возврат НДФЛ и за какое время?
Поскольку в 2021 г. мужчина уже не работает и, соответственно, НДФЛ не платит, то возвращать, по сути, нечего.
Поэтому он может воспользоваться правом переноса вычета на предшествующие периоды и оформить вычет за 2016, 2017 и 2018 гг. Т. е. вернуть НДФЛ, уплаченный до выхода на пенсию и покупки квартиры.
Вопрос №2: Взрослая дочка пенсионерки приобрела квартиру в 2021 г. Часть покупки оплачена из средств материнского капитала. Пенсионерка работает, но никогда вычеты не оформляла. Можно ли в этой ситуации оформить возврат подоходного налога?
Вычет (возврат НДФЛ) оформить можно, но при соблюдении определенных условий. Первое: за пенсионерку дочка вычет получить не может. Второй: по материнскому капиталу вычет не предоставляется в принципе. Поэтому деньги из материнского капитала следует вычесть из стоимости купленного жилья. И уже на полученную разницу можно оформить вычет (вернуть НДФЛ 13%).
Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров
Для граждан, находящихся на пенсии по данному виду НВ Налоговым кодексом РФ предусмотрено право на перенос остатка льготы на предыдущие периоды.
- До 2014 года данным правом обладали только пенсионеры, не имеющие другого источника дохода, кроме пенсий. В связи, с чем работающие пенсионеры данной привилегии были лишены и налоговый вычет представлялся им на общих основаниях, что ставило их в неравное положение с обычными налогоплательщиками.
- С 2014 года работающих и неработающих пенсионеров уравняли в правах и с указанного периода, граждане, находящиеся на пенсии, но имеющие дополнительный источник доходов могут воспользоваться правом на перенос остатка и получить дополнительно вычет за 3 предшествующих года.
Перенос налогового вычета пенсионерам
В ситуации с пенсионером, в отличие от граждан трудоспособного возраста, работает иной принцип получения возврата.
Вернуть НДФЛ можно за год, в котором возникло право на вычет и три предыдущих ему года (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Такой перенос дает возможность пенсионерам реализовать свое право на возврат НДФЛ в связи с покупкой жилья, если ранее им не воспользовались. При условии, что в эти годы имелся доход, облагаемый по ставке 13 процентов. Если дохода не было, то права на вычет не возникает.
Для каждого супруга-пенсионера также действует принцип возврата налога за три предыдущих года, если в этом периоде был получен доход. Т.е. по квартире, купленной в 2023 году, вправе претендовать на возврат за 2023 год, а также за период 2019-2021. Учитывается только условие приобретения квартиры в период брака и не имеет значения, когда он заключен. Например, пенсионеры зарегистрировали брак в 2020 году, а жилье приобрели в 2021 году. Оба они могут вернуть налог за 2021 год и три предыдущих.
Право на имущественный вычет зависит от года, когда гражданин вышел на пенсию и приобрел квартиру:
- Жилое помещение куплено до даты выхода на пенсию и прекращения работы. Гражданин стал собственником квартиры в 2021 году. Назначена пенсия и прекращена работа в 2023 году. Право на вычет уже наступило и в 2023 году можно подать декларации за 2019-2021 годы. Получить возврат НДФЛ сразу за все периоды.
- Квартира приобретена в год выхода на пенсию. Год покупки и назначения пенсии совпал – это 2023 год. Право на возврат в этом случае возникает только на следующий год. Потому в 2023 году следует подать четыре декларации за период 2019-2023.
Почему правительство не хочет индексировать пенсии работающим пенсионерам: мнение экспертов
Если вернуться к истории вопроса, то индексация пенсий работающим пенсионерам была прекращена в 2016 году. После этого пенсия индексируется только неработающим. Объясняется это тем, что у них нет дополнительного источника дохода, а у работающих пенсионеров — зарплата.
Естественно, что многие не согласны с такой позицией, ведь у официально работающих формируется и стаж и страховые коэффициенты.
Как считает председатель Комитета по труду Госдумы Ярослав Нилов, работающие пенсионеры обеспечивают поступление взносов во все социальные фонды и в бюджетную систему, уплачивая подоходный налог.
В Госдуму неоднократно вносятся различные законопроекты по индексации с определенными предложениями и дифференцированного подхода в том числе.
Многие пенсионеры, не дождавшись государственного решения этой проблемы, вынужденно идут на хитрость. Известно, что при прекращении трудовой деятельности, пенсия человека будет проиндексирована. Потому-то есть пенсионеры, которые наверняка уверены, что будут приняты на работу обратно, и они увольняются в конце календарного года, а потом, после проведенной индексации, возвращаются на работу снова.
Представитель НИУ ВШЭ Владимир Карачаровский обращает внимание:
«Во-первых, Россия — это социальное государство, и в нем не должно быть дискриминации тех, кто заслужил пенсию… Переход в статус неработающих потребует от государства тех же затрат, а рынок труда лишится этих работников».
Профессор Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов считает:
«Можно обсуждать возврат индексации пенсий и работающим пенсионерам, но тогда надо договориться с бизнесом, чтобы он увеличил отчисления в ПФР. Но это чревато ростом издержек, а значит, и инфляцией, и ударом по индексации пенсий».
Таким образом, у каждой стороны находятся убедительные аргументы для своей позиции, а вопрос так и остается открытым. Вот и выходит что компромисса или активного решения, к примеру, по активизации борьбы с неплательщиками страховых взносов представителями теневого бизнеса, пока не просматривается. А работающим пенсионерам остается рассчитывать на себя, пополняя свой скудный бюджет уже нелегкой, в силу возраста, работой.
Что делать, если пенсионеру отказали в налоговом вычете при покупке квартиры?
После проверки всех документов налоговый орган может не только удовлетворить просьбу гражданина, но и вынести отказ. В первую очередь необходимо определить, является ли указанная причина отказа неправомерной.
Ведь налоговый орган поступит верно в случаях:
- Документы оформлены неверно, либо предоставлены не все;
- Оплата за жилое помещение была проведена не из собственных средств;
- Приобретение имущества было произведено у близкого родственника;
- Право на имущественный вычет уже было использовано ранее;
- У гражданина в предшествующие периоды отсутствуют доходы, с которых уплачивался налог.
Однако, если все оформлено верно, а отказ был осуществлен неправомерно, то гражданин имеет право оспорить данное действие:
- Подать жалобу в тот же налоговый орган, куда подавался первичный пакет документов;
- Подать жалобу в региональную инспекцию, которой подчиняется местная ФНС;
- Подать жалобу в центральное управление ФНС;
- Обратиться в суд.
Может ли получить вычет неработающий пенсионер
Широко распространена точка зрения, что налоговый вычет для пенсионеров производится только в том случае, если они официально уплачивают НДФЛ в размере 13%. Это возможно, если пенсионер:
- продолжает трудовую деятельность, а его отношения с работодателем официально оформлены. Проще говоря, работодатель удерживает с ежемесячной зарплаты пенсионера 13% подоходного налога;
- имел в течение 4-х лет до выхода на пенсию работу, получал за нее заработную плату и регулярно уплачивал налоги на нее;
- имеет другой источник дохода, с которого уплачивается налог в размере 13%. Это:
- дивиденды;
- собственный бизнес;
- авторские права;
- сдача жилья в наем или движимого и недвижимого имущества в аренду.
В приведенном перечне не видно возможностей для получения вычета неработающими пенсионерами. Но в каждом правиле есть свои исключения. Предусмотрены они законодательством и для неработающих пенсионеров.
Размеры вычетов для работающих пенсионеров
В таблице ниже представлены данные о размерах предоставляемых вычетов.
| Вычет | Характеристики | Сумма вычета |
| Стандартный | На первых двух детей | 1400 рублей |
| На последующих детей | 3000 рублей | |
| На инвалида | 12000 рублей | |
| Социальный вычет | Предельная сумма – 120 000 рублей. Возврат можно делать каждый год |
15600 рублей |
| Имущественный вычет | При покупке за собственные деньги | 260 000 рублей за всю жизнь |
| При ипотеке | 390 000 рублей |