Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчеты на 100 тысяч наличными». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.
Лимитированные участники расчетов
На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:
- юридическими лицами;
- организациями и частными предпринимателями;
- индивидуальными предпринимателями (ИП).
Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.
ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.
| Лимит на наличные расчеты действует | Нелимитированные участники расчетов |
|---|---|
| юр. лицо + юр. лицо | физ. лицо + физ. лицо |
| юр. лицо + ИП | юр. лицо + физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП) |
| ИП + ИП | физ. лицо + ИП |
Штраф за превышение лимита расчёта наличными
За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения.
Размеры штрафа составляют:
- для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
- для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые.
Нарушение считается совершенным впервые, если на момент вынесения постановления прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.
Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.
Как проводить наличные расчеты при сделках от 100 тысяч рублей?
Что делать предпринимателю, если сумма договора превышает установленный Центробанком лимит? Вариантов два:
-
Можно «разбить» сумму на несколько договоров. К примеру, чтобы реализовать товар на сумму 200 тысяч рублей, можно заключить два договора на 100 тысяч рублей каждый. Так как договоры разные, то оплату по ним можно принять в один день.
-
Сумму, превышающую лимит, принять в безналичной форме. К примеру, за товар или услуги вам должны перечислить 150 тысяч рублей. Согласно действующему законодательству 100 тысяч рублей можно принять в наличной форме, а остальное – банковским переводом на р/с компании.
На какие выплаты лимит не действует?
Не каждая оплата наличными средствами подвергается ограничениям. Так, предприятие может расходовать наличные без учёта лимита на следующие цели:
- выплаты сотрудникам (зарплаты, пособия, компенсации и так далее);
- личные нужды предпринимателя.
На что можно тратить в рамках лимита?
В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты наличных средств в рамках установленного лимита.
На что можно расходовать выручку из кассы:
- заработная плата;
- выплата стипендий;
- командировочные;
- оплата товаров;
- страховые возмещения;
- оплата личных расходов ИП.
Все вышеперечисленные расходы тратятся из кассы в рамках выручки от реализации.
На что можно потратить наличность в кассе, пришедшую с расчетного счета:
- арендные выплаты по договорам;
- займы (выдача и возврат) и процентов к ним;
- дивидендные оплаты.
На что можно тратить выручку из кассы без ограничений:
- таможенные сборы;
- выдача зарплаты и соцотчислеиий;
- личные нужды для ИП;
- суммы под отчет персоналу.
На что нельзя тратить:
- займы;
- арендные суммы;
- операции с ценными бумагами;
- суммы на проведение азартных игр.
Когда действует лимит при расчетах наличными
Для наглядности приведем принципы расчетов наличными, при которых действует лимит в 100 тыс. рублей и нет:
| Действует лимит в 100 000 рублей | Не действует лимит в 100 000 рублей |
| Если расчеты происходят между юрлицами
Если расчеты осуществляются между юрлицами и ИП Если расчеты осуществляются между ИП |
Если расчеты осуществляются между ИП
Если расчеты осуществляются между ИП и физлицом Если расчеты осуществляются между юрлицом и физлицом |
Порядок денежных расчётов в России регулируется Центробанком. В 2013 году эта организация опубликовала Указание «Об осуществлении наличных расчётов», которое и вступило в законную силу 1 июля 2014 года. Состоит данный акт из семи пунктов.
Сразу следует отметить, что нормы Указания касаются только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На любые наличные денежные операции между обычными гражданами они не распространяются. Кроме того, эти правила не действуют ещё в трёх случаях:
- при любых расчётах с участием Центробанка;
- при проведении банковских операций;
- при внесении таможенных платежей.
Указание ЦБ содержит две категории ограничений при расчёте наличными для ИП и ООО: по целям и по сумме.
Штрафных санкции за нарушение правил наличных расчётов
Внимание следует обратить на то, что штраф за совершение административного проступка, в частности, за превышение «наличного лимита» при исполнении договоров (ст.15.1 КоАП России), может быть наложен как на принимающую денежные средства сторону, так и на передающую их.
Особое внимание на указанную статью КоАП следует уделить юридическим лицам. Помимо того, что штраф может быть наложен как на само юридическое лицо, так и на его должностное лицо. В основном таковым является директор «провинившегося» юридического лица.
Законодательством РФ не предусмотрено конкретного перечня организаций, госорганов, которым дано полномочие накладывать штрафы за нарушение Указание ЦБ. Однако, юрлицам и ИП следует быть осторожнее с налоговыми инспекциями. В случае если налоговый инспектор в ходе проверки выполнения условий работы с наличными денежными средствами или в ходе проверки соблюдения требований правовых актов по применению расчётно-кассовой техники обнаружит нарушения, то протокол о привлечении к ответственности выносит сам налоговый проверяющий (ст.ст.15.1 и 23.5 КоАП).
Решение о применении наказания за превышение лимита при наличном расчёте в рамках одной сделки может быть вынесено не позднее двух месяцев со дня, когда этот лимит был превышен. В случае если одна из сторон договора на протяжении длительного периода времени не выполняет свои договорные обязанности или недобросовестно их выполняет, то эти отношения будут признаны длящимися. Следовательно, постановление о применении наказания по ст.15.1 КоАП может быть вынесено с даты обнаружения превышения «наличного лимита».
Какой лимит расчета наличными установлен для юрлиц в 2021 году
Расчеты наличными между юридическими лицами в 2021 году ограничен лимитом. Это предельный размер денежной суммы, в размере которой могут исполняться наличные расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. На что нельзя потратить наличную выручку, посмотрите в статье >>>
В 2021 году лимит для ЮЛ в пределах одного договора составляет 100 тыс. рублей. Если сумма, указанная в договоре, превышает лимит расчетов, ее остаток необходимо перечислить на счет контрагента в безналичном порядке.
Возникает вопрос: является ли правомерной ситуация, когда организация в один день осуществляет оплату с одним и тем же контрагентом по нескольким договорам, общая сумма которых превышает установленный лимит? Да, является правомерной, в случае, если отдельная сумма по каждому договору не превышает 100 тыс. руб.
Отметим, что при заключении договора с физическим лицом, организация вправе не соблюдать лимит.
Для ИП тоже лимит 100 тыс. руб. Если компания заключила договор с ИП, то для них обоих действует лимит расчета наличными 100 000 руб. Наличные расчеты между ИП и ИП тоже ограниченны данной суммой.
Ограничений по оплате наличными с физлицами не установлено. Обратите внимание, c 1 октября упрощенцам надо перейти на обязательную оплату картами. Алгоритм действий здесь >>>
Статьи про кассовые операции малого бизнеса:
Ответственность за нарушение
Несоблюдение правил и нарушение законодательства предусмотрен штраф согласно статье 15.1 КоАП РФ. За соблюдением Указания ЦБ РФ следит налоговая служба.
Не важно, когда было выявлено нарушение. С момента заключения сделки, в которой прослеживается нарушение законодательства, не должно пройти более двух месяцев.
Штрафы установлены в следующих размерах:
| Для ИП и должностных лиц организаций | 4000-5000 рублей |
| Для юридических лиц | 40000-50000 рублей |
При выявлении нарушения штраф будет одновременно наложен как на одну, так и на другую сторону сделки. При этом, он на двоих не делится. Данное правило также записано в статье 15.1 КоАП РФ.
Соблюдение законодательства и тщательное ознакомление с нормативной базой — первоочередная задача ответственных должностных лиц, в том числе и руководителей.
Штрафовать за превышение лимита наличных денежных расчетов по ст. 4.5 Кодекса об административных правонарушениях по истечении двух месяцев со дня нарушения незаконно (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29 февраля 2008 г. по делу N А05-9566/2007). Как отметили арбитры, налоговый орган пропустил срок давности привлечения к ответственности, который исчисляется по общим правилам — со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения. Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные указанной статьей, являются пресекательными и восстановлению не подлежат.
Обращаем ваше внимание на то, что проверить кассу на предмет превышения лимита расчетов наличными средствами между сторонами сделки могут или налоговики во время выездной проверки, или кредитное учреждение в рамках собственного плана проверок. В любом случае штрафуют за это нарушение налоговики, но исключительно на основании документа, полученного от банка.
Расчеты наличными между ИП и ООО
Индивидуальные предприниматели (ИП) и юрлица, в том числе общества с ограниченной ответственностью (ООО), могут являться участниками наличных расчетов, основные правила проведения которых закреплены в указании Центрального банка Российской Федерации «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — указание № 3073-У).
Необходимо учитывать, что предел расчетов наличными между ИП и ИП устанавливается в отношении производства платежей по одному договору, в том числе тех, которые осуществляются за периодом действия самого договора. Все расчеты, произведенные по дополнительным соглашениям, составленным к одному соглашению сторон, также суммируются.
Ответственность за нарушение лимита расчетов с ИП и юрлицами наличными установлена ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и представляет собой штраф в размере:
- 4 000-5 000 руб. для уполномоченных лиц;
- 40 000-50 000 руб. для юрлиц.
Внутренние и внешние наличные расчеты
В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.
Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам фирмы, дивидендов акционерам и т.п.
Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.
Таким образом, все расчеты, осуществляемые фирмой, можно разделить на две группы:
— платежи по товарным операциям — операциям, связанным с товарами, работами, услугами (например, это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);
— расчеты по не товарным операциям — операциям, не обусловленным движением товара, и не связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).
Ограничение в 100 000 руб. имеет отношение к расчетам по одному договору. При этом не важно, что по двум разным договорам контрагентом может являться одна и та же организация. Исходя из этого, можно разбить договор, по которому фирма расплачивается наличными, на несколько, чтобы стоимость товаров (работ, услуг) по каждому из них не была больше установленного лимита. Но не с каждым договором можно поступить таким образом. Поясним на примере.
Пример. ООО «Салями» приобретает комплектующие к оргтехнике на общую сумму 300 000 руб. за наличный расчет. Чтобы выдержать лимит наличных расчетов, стороны составили три отдельных договора по цене 100 000 руб. каждый.
Такие сделки наверняка привлекут внимание налоговых инспекторов, и на поддержку судей вряд ли придется рассчитывать: формальное подписание трех договоров по 100 000 руб. каждый не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение пяти самостоятельных договоров. Фактически стороны осуществили одну сделку на общую сумму 300 000 руб., превысив тем самым установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 18 марта 2008 г. по делу N А28-9126/2007-60/18, от 26 ноября 2007 г. по делу N А79-6155/2007, ФАС Поволжского округа от 3 декабря 2008 г. по делу N А72-3587/2008).
Чтобы «уложиться» в лимит и избежать штрафов, следовало разбить договоры не только по суммам, но и по номенклатуре (один договор на компьютерные мыши, другой — на клавиатуры, третий — на мониторы и т.д.). Кроме того, в результате разбивки по номенклатуре и суммы договоров, скорее всего, окажутся не «круглыми».