Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Если пожилой человек продает квартиру, то с полученных денежных средств ему придется погасить налог в размере 13 %, если продажа и госрегистрация перехода права собственности состоялись до 1 января 2021 года. Если реализация недвижимости произошла после вышеупомянутой даты и доход с продажи квартиры составил более 5 млн. рублей, то НДФЛ идет также по ставке 13% от 5 млн руб., плюс по ставке 15% с суммы превышения.
Если пожилой человек продал за год несколько квартир, то отечественное законодательство предоставляет ему финансовое послабление – необходимость оплатить налог только за одно жилье. В результате можно выбрать ту квартиру для налогообложения, стоимость которой меньше всех.
Период нахождения квартиры в собственности, налоговый вычет, получение имущества в порядке наследования – все это влияет на наличие или отсутствие обязанности выплачивать НДФЛ с продажи жилья и предоставлять декларацию.
Особенности уплаты налога
Следующим шагом пенсионеру потребуется направиться в локальное отделение ФНС, вручив сотрудникам учреждения такой пакет документации:
- распечатанная декларация;
- паспорт заявителя;
- ИНН;
- заявление на погашение налога после продажи жилья;
- соглашение по купле-продаже имущественного объекта.
Данный список не является исчерпывающим.
Помимо личного посещения, есть и альтернативные варианты передачи документов:
- отправка справок и бумаг в дистанционном режиме, через интернет, воспользовавшись веб-порталом госуслуг или официальным сайтом ФНС РФ;
- отправка Почтой России заказным письмом с описью вложения.
Работники налоговых органов проверяют документы и предоставляют реквизиты для погашения налога.
Если заявитель не заполнит и не вручит декларацию в установленные законом сроки, а также допустит просрочку погашения налога, то за каждые 24 часа просрочки ему будут начисляться штрафные санкции.
Платят ли сборы, если продали недвижимость, которая была менее 3 лет в собственности?
Лицо, живущее на пенсионное пособие, обязано уплачивать налог с продажи, которая считается доходом физических лиц, если квартира находилась в собственности менее трёх лет. Это правило распространяется на всех продавцов, в том числе – пенсионеров.
Справка! По квартирам, приобретённым в 2016 году или позже, действует регламент налогообложения до 5 лет нахождения жилья в собственности.
С 2019 года пенсионеры получили налоговые послабления относительно квартир, приобретённых после наступления 2016 года. Для них сохраняется минимальный срок налогообложения в 3 года, при условии получения квартиры:
- по наследству;
- в дар от родственников;
- на основании приватизации;
- по договору ренты с пожизненным иждивением.
То есть, в перечисленных случаях ждать 5 лет не требуется.
Должен ли пенсионер платить налог с продажи квартиры?
При определении налоговой базы при продаже квартиры нужно прояснить три основных момента.
- Срок владения – от него зависит, есть ли у продавца право на получение имущественного налогового вычета.
- Основание приобретения права собственности – от него зависит срок владения, необходимый для применения права на вычет.
- Является ли продавец налоговым резидентом РФ – от этого зависит ставка налога.
Какие тонкости нужно знать о налоге с продажи квартиры?
Налог с продажи квартиры: правила и примеры
По общему правилу имущественный налоговый вычет в размере полной стоимости имущества при продаже предоставляется, если срок владения имуществом не менее пяти лет. Но есть исключения. Этот срок сокращается до трех лет, если имущество приобретено:
- по договору дарения от близких родственников;
- по наследству от близких родственников;
- в порядке приватизации;
- по договору ренты.
Имущественным налоговым вычетом могут воспользоваться только налоговые резиденты. Никаких дополнительных льгот для пенсионеров в части уменьшения НДФЛ закон не предусматривает.
В Вашем случае срок владения составляет менее трех лет. Поэтому вне зависимости от основания приобретения права собственности максимальный имущественный налоговый вычет составит 1 млн рублей.
Однако есть и другой способ сократить налоговое бремя. Это уменьшение суммы полученного от продажи дохода на сумму расходов, связанных с покупкой этой квартиры.
Правила уплаты НДФЛ с продажи квартиры
Если квартира принадлежала пенсионеру более 3 лет, то сделка по её продаже не подлежит налогообложению. Декларировать её также не требуется.
НДФЛ уплачивается только при продаже жилья, принадлежавшего пенсионеру менее 3 лет.
Многие пенсионеры путают имущественный налог и НДФЛ, который нужно уплатить от проданной недвижимости. Они полагают, что если от имущественного налога они освобождены, то и НДФЛ платить не требуется. Но это не так.
Для лиц пенсионного возраста российское налоговое законодательство не предусмотрело никаких льгот при совершении сделок купли-продажи. От возраста продавца и его социального статуса не зависит и налоговая ставка, которая действует в отношении сделки по продаже недвижимости. Она составляет 13%.
Таким образом, для всех налогоплательщиков действуют одинаковые правила уплаты налога при продаже недвижимости. Пенсионеры освобождаются от уплаты НДФЛ с пенсии, тогда как по остальным сделкам налог по ставке 13% платить нужно обязательно. Это не только продажа квартиры, но и сдача её в аренду или продажа автомобиля.
Налог с продажи квартиры для пенсионеров — новый закон
Если жилье находилось у пожилого человека в собственности менее 3 лет, оно подвергается налогообложению. В том случае, когда пенсионер владел ею в течение 3 лет и дольше, то погашать налоги и декларировать продажу не придется. Раньше от налога высвобождались собственники квартир, которые владели жильем в течение 3 лет и больше, однако правительство РФ посчитало, что данный срок недостаточно продолжительный.
Иногда пенсионеры путают НДФЛ, уплачиваемый с проданного жилья, и имущественный налог. Ошибочно полагать, что освобождение от имущественного налога лишает их обязанности платить НДФЛ.
Отечественное законодательство не разрабатывает льгот при проведении купли-продажи жилья. Налоговая ставка для всех продавцов составляет 13 %, причем их текущий возраст непринципиален.
Помимо этого, в качестве уменьшения суммы можно воспользоваться вычетом, если пожилой человек продает жилье и покупает новую квартиру в одном и том же налоговом периоде.
Его размер составляет 1 млн рублей. Вследствие этого полученный доход будет уменьшен на сумму вычета, который не больше 1 млн. Налог 13 % выплачивается с суммы денег, вырученных пенсионером при проведении сделки, за вычетом 1 млн.
А если стоимость имущественного объекта меньше 1 млн рублей, то налог нулевой, однако и в этом случае потребуется заполнить требуемую декларацию. Если пенсионер ее не подаст, то ему потребуется погасить штраф – 1000 рублей.
Для того чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ при реализации жилья, потребуется установить период владения им.
- Период нахождения жилья в собственности в случае с наследством начинает свой отсчет с того момента, как наследодатель скончался, то есть с даты открытия дела.
- Если пенсионер приобрел жилье по ДДУ или по уступке права требования, то период владения недвижимостью начинается с даты оформления права собственности на нее.
- В ситуации с покупкой квартиры у ЖКС период владения исчисляется с того момента, когда сумма паевых взносов целиком выплачена, а акт приема-передачи жилья оформлен и подписан.
- Если жилье было приватизировано, то период владения им начинается с момента заключения соответствующего договора (при проведении процедуры до 1998 или оформления права собственности (после 1998).
- В случае долевого владения период исчисляется с даты регистрации права на построенный объект. Дата подписания акта приема-передачи с компанией-застройщиком непринципиальна.
Следующим шагом пенсионеру потребуется направиться в локальное отделение ФНС, вручив сотрудникам учреждения такой пакет документации:
- распечатанная декларация;
- паспорт заявителя;
- ИНН;
- заявление на погашение налога после продажи жилья;
- соглашение по купле-продаже имущественного объекта.
Данный список не является исчерпывающим.
Помимо личного посещения, есть и альтернативные варианты передачи документов:
- отправка справок и бумаг в дистанционном режиме, через интернет, воспользовавшись веб-порталом госуслуг или официальным сайтом ФНС РФ;
- отправка Почтой России заказным письмом с описью вложения.
Работники налоговых органов проверяют документы и предоставляют реквизиты для погашения налога.
Если заявитель не заполнит и не вручит декларацию в установленные законом сроки, а также допустит просрочку погашения налога, то за каждые 24 часа просрочки ему будут начисляться штрафные санкции.
Таким образом, пенсионеры не могут воспользоваться какими-либо льготами при погашении налога с реализации жилья – ни на федеральном уровне, ни на региональном. Правительство РФ постановило, что вопрос об отмене налогового бремени для пожилых людей окончательно решен и в дальнейшем пересмотру не подлежит.
Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ
- Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году
- Как рассчитать сумму налога
- Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
- Как уменьшить налог с продажи квартиры
- Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
- Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
- Налог с продажи ипотечной квартиры
- Налог с продажи подаренной квартиры
- Налог с продажи квартиры пенсионером
- Как получить налоговый вычет с продажи квартиры
Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:
- цена продажи квартиры или
- 70% кадастровой стоимости квартиры.
При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.
Налог на продажу квартир в 2021 году: новые изменения с января
Вычет, который предоставляется гражданину при продаже квартиры, не является денежным. По своей сути, это возможность от государства уменьшить сумму, с которой будет уплачиваться налог, на 1 млн. рублей либо сумму фактически понесенных расходов. Поэтому, «монетизировать» его нельзя.
Однако, пенсионер после продажи одной квартиры может приобрести новую. В этой ситуации, если в предыдущие годы у него были доходы, облагаемые налогом, он может оформить и подать декларацию 3-НДФЛ.
Если право на возврат налога будет подтверждено, то далее ему необходимо будет подать заявление с указанием банковских реквизитов для перечисления.
Проверка поданной декларации может длиться до 3 месяцев. В случае, если возврат будет одобрен, то перечисление будет произведено в течение 1 месяца.
Выплату можно произвести только на банковский счет. Нельзя сделать возврат налога наличными деньгами, на электронный кошелек или счет в иностранном банке.
С 1 января 2021 года власти хотят ввести прогрессивную шкалу налогообложения: ставка налога на доходы физических лиц будет составлять 15% вместо стандартных 13% для россиян, получивших заработок свыше 5 млн рублей в год. В эту сумму будут включать и поступления от продажи недвижимости.
Уплата налогов с реализации другого имущества
Гражданам, находящимся на пенсионном обеспечении, требуется знать, придется уплачивать налоги с продажи гаражей или автомобилей. Ответить на данный вопрос удастся с учетом имеющихся обстоятельств. Учитывать необходимо то, на протяжении какого времени лицо имело права собственности на имущество и какова его цена при продаже.
В законах не отражаются льготные условия для пенсионеров на случай продажи ими какого-либо имущества. Если в результате продажи имущество человек получает доход – ему придется уплатить налоги. Размер ставки по налоговым платежам равняется тринадцати процентам от дохода.
ВНИМАНИЕ !!! Если человек продает имущество, отнесенное к категории движимого, или нежилого помещения, то предусматриваются имущественные вычеты. Стандартный размер равен 250 тысяч рублей. Предусматривается второй вариант вычета. Он предусматривает, что необходимо отнять расходы на приобретение продаваемого имущества и с этой суммы платить налог. Использовать можно любой из вариантов, чтобы уменьшить налоговую базу. Оба способа сразу использоваться не могут. К тому же, законодатель предусматривает, что платить сборы не придется тем, кто обладает правами на имущество больше трехлетнего периода.
Когда за гараж или другое имущество установлена цена порядка 250 тысяч или менее, то в ходе расчета доходов получается нулевое значение. Это говорит о том, что уплачивать налоговые платежи не потребуется. В результате заключения любой разновидности сделки кроме договора у человека на руках остаются акты, в соответствии с которыми передавалась вещь покупателю и расписка или квитанция, подтверждающая уплату денег.
ВАЖНО !!! Лица, находящиеся на пенсии, имеют возможность использовать имущественные льготы в отношении всех объектов, при условии, что смогут подтвердить его первоначальную стоимость. Подтверждение должно быть документальным.
Если человек имеет в собственности несколько гаражей, которые он продает в течение 12 месяцев, то воспользоваться льготными условиями при уплате налога можно только в отношении одного из них. Относительно других объектов уплачивается полная стоимость налога.
Часто лица пенсионного возраста ошибочно отождествляют налог с продажи имущества и НДФЛ. Однако, данное мнение ошибочно. Если гражданин освобождается от уплаты налога от продажи, то это не говорит об его освобождении от внесения НДФЛ. Законодатель не устанавливает льготных условий относительно продажи недвижимого помещения. Вне зависимости от возрастной категории происходит уплата сборов в бюджет страны.
ВАЖНО !!! В правовых актах установлен размер ставки, учитываемой при расчете налогов. Она равна тринадцати процентам. Предусматриваются, что для всех плательщиков сборов сумма равна. Эти правила распространяются не только в отношении продажи квартиры, но и на сдачу ее в аренду.
После продажи имущества необходимо составить декларацию. Документ имеет форму 3-НДФЛ. Указанный акт передается в фискальные органы. Сделать это требуется до конца апреля года, который следует за отчетным периодом. Как пример, когда сделка совершена в 2022 году, то представить документ в ФНС требуется до конца апреля 2023 года.
В ситуации, когда при расчете значение налога получается равным нулю – сдача декларации является обязательной. В противном случае фискальные органы применяют к гражданину штрафные санкции. Они равны одной тысяче рублей. Лица, вышедшие на заслуженный отдых, освобождаются от уплаты налогов в ситуации, когда цена на имущество установлена в пределах одного миллиона рублей.
В других ситуациях устанавливается необходимость внесения налоговых сборов. Тогда важно помнить про правила, действующие в отношении сокращения базы для расчета платежа.
Что такое налоговый вычет?
Государство издало закон, на основании которого, гражданин, приобретающий новое жилье, не только не попадает под налогообложение, но и может получить некоторый процент возврата денежных средств.
Процентная ставка равна 30%. Более того, если раньше позволено было получить лишь одну выплату за всю жизнь, то сейчас этот запрет снят.
Но, как в любом законе, программа по налоговым вычетам имеет свои исключения. Есть перечень граждан, которые не попадают под эти льготные условия:
- Люди, не имеющие официальной и постоянной работы.
- Граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью.
- Пенсионеры, которые находятся на попечении государства более трех лет.
- Если недвижимость приобретена с помощью материнского капитала или другого льготного сертификата.
- Организации, которые официально оформлен в налоговой службе, как юридическое лицо.
- Не предусмотрен вычет, если договор о купли-продажи заключен между близкими людьми.
И организовать покупку через этих лиц, чтобы получить обратно 30%. Только помните, что процесс затяжной и купленное жилье за ваши деньги, по бумагам будет принадлежать другому человеку. В принципе, он всегда может, после получения выплаты, переоформить жилье на вас или составить договор дарения.
Список тех, кто не может рассчитывать на налоговый вычет, указаны в предыдущем параграфе.
Теперь стоит определить полный перечень тех, кто имеет право рассчитывать на налоговые вычеты:
- Граждане, работающие на государство или частное лицо. То есть наемные рабочие.
- Люди, достигшие пенсионного возраста, но продолжающие трудиться на предприятии.
- Люди, достигшие пенсионного возраста, но имеющий иной доход, облагаемый налогом, помимо пенсии. Этот доход должен быть не немее одной ставки минимальной оплаты труда.
- Если собственник жилья маленький ребенок.
- Иностранный гражданин, который получил статус резидента России и готов подтвердить свой доход документацией.
Получить выплату за покупку жилья гражданин имеет право в любое время. У этой операции нет срока давности.
Поэтому, если человек несколько лет назад приобрел недвижимость и не воспользовался своим правом вернуть вычет, он может сделать это сейчас.
Список нужных документов:
- Декларация о доходах и расходах.
- Справка 2-НДФЛ.
- Документация, подтверждающая факт покупки недвижимости.
- Паспорт.
- ИНН.
Для того, чтобы получить выплату, придется совершить несколько манипуляций:
- Обращение а налоговый орган со всей документацией.
- Написание заявления.
- Ожидания.
- Получение ответа.
- Выплата.
Если недвижимость досталась гражданину по наследству, по договору дарения или ренты, то эти люди освобождаются от уплаты налога. И в первом и во втором случае, люди между собой должны иметь близкую родственную связь.
Как рассчитывается сумма
Сумму НДФЛ при продаже квартиры пенсионером можно рассчитать самостоятельно. Причем база для расчета будет отличаться в отношении недвижимости, приобретенной до 2016 года и после.
Если квартира или дом куплены до января 2016 года, в собственности менее трех лет, применяется простая формула. Для расчета налоговой базы необходимо отнять от суммы сделки один миллион рублей и полученную цифру умножить на 13%.
Эти средства придется уплатить в доход государства. Например, стоимость квартиры составляет 2 млн. рублей. Налоговая база составит: 2 млн. — 1 млн. = 1 млн. рублей. После умножения 1 млн. * 13% получится 130 тыс. рублей. В этом случае налог напрямую связан со стоимостью квартиры или дома. Его расчет может быть произведен самостоятельно, так как не представляет сложностей и не требует дополнительных сведений.
Учтите! Если недвижимость, которая подлежит продаже, куплена после января 2016 года и в собственности менее пяти лет, правила для расчета абсолютно другие. Налоговый вычет в настоящее время не имеет фиксированной суммы, он исчисляется по кадастровой стоимости. Ее часть в размере 70% и будет базой для исчисления налога.
Такая схема выгодна для дорогого жилья, налог будет не таким весомым. Для сравнения: сумма налога, исчисленная по старому принципу, для сделки в 5 млн. рублей, составит 520 тыс. рублей. По новому, если кадастровая стоимость 5 млн. рублей, налоговая база (70%) будет 3 500 тыс. рублей, а сумма для уплаты – 455 тыс. рублей.
Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ
Таким образом, пенсионеры не могут воспользоваться какими-либо льготами при погашении налога с реализации жилья – ни на федеральном уровне, ни на региональном. Правительство РФ постановило, что вопрос об отмене налогового бремени для пожилых людей окончательно решен и в дальнейшем пересмотру не подлежит.
Предельный размер налога – 260 тысяч рублей.
Если пожилой человек продает квартиру после 5 и более лет владения либо стоимость жилья – 1 млн рублей и меньше, то от налогообложения он освобождается. Помимо этого, человек вправе воспользоваться преимуществами вычета на установленную законно сумму.
Заявителю потребуется грамотно заполнить декларацию и вручить ее вместе со всей документацией налоговым работникам, которые передадут реквизиты для погашения налога.
Специалисты советуют укладываться в сроки вручения документации и оплаты налогов, чтобы не столкнуться в дальнейшем с юридическими проблемами.
Пенсионеры обязаны оплатить налог на продажу недвижимости на общих основаниях. Это означает, что им не предоставляются никакие отдельные виды льгот.
Граждане, вышедшие на заслуженный отдых, вполне могут зарабатывать на перепродаже недвижимости. В связи с этим, полученный доход должен быть задекларирован. За подачей декларации следует оплата налога в размере 13% от стоимости недвижимости. Максимальная сумма налога с продажи квартиры составляет 260 тыс. рублей. Сотрудники ФНС не могут требовать оплаты суммы, превышающий максимум. На эквивалентную сумму возможно предоставление налогового вычета.
В том случае, если пенсионер за один год будет продавать несколько квартир, он вправе заплатить налог только за один объект недвижимости.
Подобное право является небольшой поблажкой со стороны государства для налогоплательщиков. Так, гражданин сможет выбрать квартиру с наименьшей стоимостью, заплатив за нее более низкую сумму налога.
Продавая квартиру, пенсионер должен четко знать подходит ли объект под критерии оплаты налога на доходы. Налоговая служба будет учитывать:
- Особенность перехода права собственности на квартиру к пенсионеру.
- Продолжительность владения недвижимостью.
- Стоимость покупки и продажи квартиры.
Интересной особенностью расчета налога на доходы от продажи квартиры является ее стоимость. Сотрудники налогового органа могут использовать цену, указанную в договоре купли-продажи, или кадастровую стоимость. Выбор зависит от их величины.
В роли базы налогообложения может быть взята кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7. Если она окажется ниже указанной в договоре, налог будет рассчитан от фактической суммы продажи.
Пример. Гражданка Л. продает квартиру за 1,5 млн. рублей. Кадастровая стоимость недвижимости – 1 млн. рублей. Расчет налога будет осуществляться, исходя из стоимости, указанной в договоре, т.е. 1,5 млн. рублей.
Применение кадастровой стоимости в роли базы налогообложения во многом связано с возможным занижением цены недвижимости по договору купли-продажи. Многие граждане стараются снизить ее фиктивно, попросту указав минимальное значение. Подобные действия позволяют снизить размер налога, подлежащего выплате. Поэтому сотрудники ФНС вправе выбрать между рыночной и кадастровой стоимостью, более выгодную для государства с точки зрения начисления выплат.
Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении
Если купля-продажа будет зарегистрирована до 1 января 2021 г., то при отсутствии оснований для применения преференций необходимо заплатить 13% от вырученной суммы. Если допускается применение одной из имущественных льгот (кроме вычета в 1 млн рублей), ничего отдавать в бюджет не придется. Перерасчетов задним числом не будет.
Как придется считать НДФЛ, если изменения примут? При реализации жилья стоимостью менее 5 млн рублей (при отсутствии иных источников дохода в налоговом периоде и при использования налоговых льгот по любому из оснований), деньги налогоплательщика останутся у него. При отсутствии права на какие-либо преференции придется заплатить 13% от цены, прописанной в соглашении, или 70% от кадастровой стоимости.
- налогооблагаемая база за минусом 1 млн налогового вычета уменьшится до 11 млн — 1 млн = 10 млн;
- в 2020 г. сумма налога к оплате будет 10 млн х 13% = 1,3 млн рублей;
- в 2021 г. из 10 млн налогооблагаемой базы на 5 млн начисляется 13%, то есть 5 млн х 13% = 650 тыс. рублей — это первая часть суммы к уплате в бюджет;
- в 2021 г. по сверхдоходам в размере оставшихся 5 млн рублей счет идет по ставке 15%, значит, нужно доплатить еще 5 млн х 15% = 750 тыс. рублей;
- итого в 2021 г. налог составит 650 тыс. + 750 тыс. = 1,4 млн рублей;
- разница в расходах продавца при применении систем налогообложения в версиях 2020 г. и 2021 г. по этой сделке достигает 1,4 — 1,3 = 100 тыс. рублей.
Сумма, которую необходимо уплатить государству в качестве налогов, рассчитывается так: (Налогооблагаемая база — Величина имущественного вычета) х 13%. За уменьшаемое принимают наибольшую сумму:
- цену, указанную сторонами в договоре купли-продажи;
- 70% от кадастровой стоимости объекта. Данный параметр периодически изменяется. В расчетах принимают величину, которая определена по состоянию на 1 января года заключения сделки.
Если заключается сделка на 14 млн рублей при кадастровой оценке в 9 млн рублей, для расчетов возьмут первую сумму. Если в соглашении между продавцом и покупателем прописана цена 10 млн рублей, а в Росреестре оценили объект в 11 млн рублей, то будут считать так: 70% от 11 млн рублей — это 7,7 млн рублей, но стороны оценили жилье выше этого значения, значит, в качестве налогооблагаемой базы следует брать 10 млн рублей. Если же обнаружится, что 70% от результата, полученного специалистами, больше цифры, зафиксированной в договоре купли-продажи, то при расчетах используют данные госструктур.
Если купля-продажа будет зарегистрирована до 1 января 2021 г., то при отсутствии оснований для применения преференций необходимо заплатить 13% от вырученной суммы. Если допускается применение одной из имущественных льгот (кроме вычета в 1 млн рублей), ничего отдавать в бюджет не придется. Перерасчетов задним числом не будет. Как придется считать НДФЛ, если изменения примут? При реализации жилья стоимостью менее 5 млн рублей (при отсутствии иных источников дохода в налоговом периоде и при использования налоговых льгот по любому из оснований), деньги налогоплательщика останутся у него. При отсутствии права на какие-либо преференции придется заплатить 13% от цены, прописанной в соглашении, или 70% от кадастровой стоимости. Если доходы налогоплательщика в налоговом периоде (в текущем году), включая поступления по сделке купли-продажи недвижимости, превысит 5 млн рублей, то с величины сверх указанной платят 15%. Расходы продавца составят 13% от лимита, что соответствует 650 тыс. рублей, плюс начисления по повышенной ставке на суммы, что будут считаться сверхдоходами.
- налогооблагаемая база за минусом 1 млн налогового вычета уменьшится до 11 млн — 1 млн = 10 млн;
- в 2020 г. сумма налога к оплате будет 10 млн х 13% = 1,3 млн рублей;
- в 2021 г. из 10 млн налогооблагаемой базы на 5 млн начисляется 13%, то есть 5 млн х 13% = 650 тыс. рублей — это первая часть суммы к уплате в бюджет;
- в 2021 г. по сверхдоходам в размере оставшихся 5 млн рублей счет идет по ставке 15%, значит, нужно доплатить еще 5 млн х 15% = 750 тыс. рублей;
- итого в 2021 г. налог составит 650 тыс. + 750 тыс. = 1,4 млн рублей;
- разница в расходах продавца при применении систем налогообложения в версиях 2020 г. и 2021 г. по этой сделке достигает 1,4 — 1,3 = 100 тыс. рублей.
Уплата налога при отчуждении жилья пенсионером
При совершении сделок с недвижимостью человек получает дополнительный доход. Как известно, в нашей стране любой доход облагается подоходным налогом, независимо от того, какой возраст и социальный статус у того, кто его получает. Величина налога в этом случае может в несколько раз быть больше, чем размер получаемой пенсии, так как стоимость жилья обычно высокая, поэтому для некоторых пенсионеров это может быть неподъемной суммой.
Налоговая ставка в этом случае составляет 13% от общего размера полученного дохода. Не стоит путать имущественный налог, который пенсионеры не уплачивают примерно с 2014 года, и НДФЛ, от которого они в полной мере не освобождены. Подробнее о налоговых льготах пенсионерам на недвижимость читайте тут, а о подоходном налоге с пенсии в России — в этой статье https://otdelkadrov.online/13138-kakie-nalogi-uplachivayutsya-s-pensii-v-rossii
Так как сделки с недвижимостью предполагают получение крупного дохода, следует за отчетный период, в который произошло отчуждение жилья, подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок подачи – до 30 апреля года, следующего за годом сделки. Налог уплачивается после составления отчетности. Если сроки подачи документов нарушаются, налогоплательщик, допустивший нарушения, подвергается штрафу.
Налог с продажи квартиры в 2021, новый закон для физических лиц
Самой главной льготой по налогообложению для пенсионеров, установленной НК РФ является то, что получаемая ими пенсия не подлежит обложению НДФЛ. Однако, данная льгота распространяется только в отношении пенсионного обеспечения, выплачиваемого за счет средств ПФР.
Пенсионерами при условии, что они являются работающими и получают по трудовым договорам вознаграждения, могут предоставляться социальные вычеты, а также имущественные вычет при покупке или при продаже недвижимости.
Отдельные льготы пенсионерам по НДФЛ при продаже квартиры не предусматривается. Они обладают такими же правами и обязанностями по уплате НДФЛ, что и обычные граждане. Таким образом, налог с продажи квартиры для пенсионеров в 2020 году уплачивается на общих основаниях.
НК РФ устанавливает, что НДФЛ не надо исчислять с продажной стоимости недвижимости, если она находилась в собственности более пяти лет. Если реализуемый объект был получен физлицом в порядке наследования, то тогда действует срок, равный трем лет.
Если продается имущество, которое принадлежало собственнику меньшие периоды, то тогда у него возникает обязательство по уплате НДФЛ.
Также надо учитывать, что приобретенное имущество до 2016 года учитывается по старым правилам, которые устанавливали общий срок на владения недвижимостью в течение трех лет, какой позволял получать освобождение от уплаты налога без учета основания получения имущества.
Новшеством 2016 года стало правило, которое требует учитывать при исчислении ндфл с продажи недвижимости, находившаяся в собственности менее пяти лет (трех лет), кадастровой стоимость объекта.
При исчислении базы по НДФЛ в данном случае сравнивается кадастровая стоимость объекта,
скорректированная на понижающий коэффициент, который на территории России составляет 0,7. Регионам дано право устанавливать его значение на своей территории. Однако, многие субъекты пока воздерживаются от данного права, применяя значение федерального коэффициента.
Если недвижимость поступает к ее владельцу, который в последствии ее продает, по наследству, то на ее реализацию действуют общие правила, за исключением срока нахождения в собственности.
согласно НК РФ, физлицо освобождается от НДФЛ, если объект находился в собственности более трех лет, а не пяти – по общим правилам.
По правилам, если физлицо продает объект недвижимости, находящийся в собственности менее трех лет, то он при исчислении базы по НДФЛ может в расходы поставить:
- стоимость, за которую недвижимость была приобретена по первоначальному договору купли-продажи,
- проценты, какие были уплачены по кредиту на ее приобретение, чеки
- акты по ремонтно-проектным работам.
Все эти расходы должны быть документально подтверждены документально. С оставшейся же суммы нужно исчислить и уплатить НДФЛ.
Заполнение декларации необходимо произвести на следующий год, после года продажи квартиры.
После того, как документ был заполнен, его нужно отправить в налоговый орган. Сделать это требуется до 30 апреля года, какой идет за годом продажи.