Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить платежное поручение по страховым взносам в 2023 году: образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не хотите заполнять уведомление по ЕНП по страховым взносам в 2023 году? Это возможно, поскольку 2023 год – это переходный период. В 2023 году платежное поручение на уплату страховых взносов можно заполнить таким образом, чтобы не потребовалось дополнительно представлять в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. То есть, по сути, привычная всем платежка по страховым взносам в 2023 году может заменить “новое” уведомление.
Платежка по страховым взносам вместо уведомления
Если такой вариант вам подходит, то в такой платежке следует указать КБК, который укажет, что вы заплатили именно страховые взносы – 18210201000011000160 (без разделения на виды страхования). Однако в назначении платежа не нужно писать, что это платеж по страховым взносам. Нужно написать, что это платежка направлена в банк взамен уведомления.
Методика заполнения платежки по налогу
Дабы правильно уплатить средства в казну и не допустить их утери или возврата с некорректных счетов, следует внимательно заполнить все основные реквизиты платежного поручения нужной информацией. Рассмотрим основные пункты:
- ячейка 101 «Статус плательщика» должна содержать в себе код 02;
- при этом поле 104 требует свой код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110. Его стоит ежегодно обновлять посредством изучения перечня таких кодировок;
- в поле 106 запишите ТП;
- графа 107 должна содержать срок, за которых, собственно говоря, уплачивается налоговая сумма;
- 108-я ячейка и 109-я заполняется нулями;
- Позиция 110 не содержит никакой информации.
Какие виды отпусков не облагаются страховыми взносами?
Ответ на вопрос, начисляются ли страховые взносы на отпускные, не так однозначен. В соответствии со ст. 422 НК РФ и статьями 8 и 20.1 закона № 125-ФЗ существуют виды отпусков, выплаты к которым освобождаются от обложения страхвзносами. Эти расходы уже сами по себе являются обеспечением по социальному страхованию.
К льготным категориям относятся:
- Дополнительный отпуск лицам, получившим облучение радиацией во время аварии на Чернобыльской АЭС; выплаты к таким отпускам представляют собой компенсацию нанесенного здоровью вреда и финансируются из бюджета.
- Отпуск, предоставляемый на период санаторно-курортного лечения (дни проезда, лечения, восстановления сотрудника); на него имеют право лица, получившие профессиональное заболевание или травму.
- Отпуск по беременности и родам и уходу за ребенком (соответствующие пособия не облагаются страхвзносами).
Лимит по страховым взносам в 2021 году
С каких выплат работодатель перечисляет взносы Размер страховых взносов за сотрудников — статья 425 налогового кодекса С зарплаты каждого сотрудника компания платит взносы.
Это деньги, которые уходят в страховые фонды, с них потом платят пенсию, декретные, больничные.
Деньги на взносы работодатель берет из своих, а не из зарплаты сотрудника, хоть размер взносов считается как процент от зарплаты:
22% — на пенсионное страхование; 2,9% — на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Эти деньги идут на больничные и декретные выплаты; 5,1% — на обязательное медицинское страхование. То самое лечение по полису ОМС.
Например, у бухгалтера зарплата 100 000 рублей, на руки, после вычета НДФЛ, она получает 87 000 рублей. НДФЛ удерживается с зарплаты бухгалтера, но перечисляет его работодатель. Взносы же работодатель платит со своих. Взносы считаются как процент от зарплаты бухгалтера до вычета НДФЛ, то есть со 100 000 рублей:
22 000 рублей — в Пенсионный фонд; 2900 рублей — в Фонд социального страхования; 5100 рублей — в Фонд обязательного медицинского страхования. Итого 30 000 рублей. Такую сумму работодатель дополнительно платит за бухгалтера
Когда и как платить в 2019 году?
Перечисление необходимо осуществлять в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления отпускных (ст.431 НК РФ п.3).
Если день уплаты совпадает с выходным или праздничным днем, платежное поручение стоит оформлять в ближайший рабочий день, следующий после срока перечисления.
Для данного вида налоговой нагрузки не имеет значение день выплаты отпускных или дата начала отдыха сотрудника.
На порядок уплаты влияет то, какое предприятие их начисляет. Если обособленное подразделение самостоятельно начисляет выплаты, то перечисление страховых взносов осуществляется по собственному местонахождению. Если все действия осуществляет головной офис, то он и платит данный вид отчислений (ст. 431 НК РФ п.11).
Отпускные сотрудников, занятых на вредных работах, облагаются взносами по доптарифу
Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
При этом упомянутые страховые взносы по дополнительным тарифам, так же как и страховые взносы по основным тарифам, начисляются в общеустановленном порядке на все выплаты и вознаграждения в пользу работника, признаваемые объектом обложения, за исключением сумм, поименованных в статье 422 НК.
Работник, занимающий должность на работе с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, но при этом отсутствующий на работе в связи с нахождением в ежегодном оплачиваемом отпуске, учебном отпуске, отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, в связи временной нетрудоспособностью и т.д., продолжает считаться занятым на вышеуказанных работах.
Это важно знать: Оплачиваются ли выходные дни в отпуске
Таким образом, выплаты в пользу вышеуказанного работника, занимающего должность на работе с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, начисляемые в месяце нахождения работника в упомянутых отпусках или в периоде временной нетрудоспособности, в полном объеме подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, в том числе на ОПС по дополнительным тарифам.
Изменения оплаты страховых взносов с отпусков в 2021 году
Во-первых, при расчете страховых взносов в 2021 году нужно учесть увеличение предельной базы. Согласно Постановлению Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 она составила:
- 1 465 тыс. рублей — на ОПС;
- 966 тыс. рублей — на ОСС.
Во-вторых, Законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ ст. 427 НК РФ дополнена положением о применении субъектами МСП пониженных тарифов взносов с выплат, превышающих МРОТ. Величина МРОТ в 2021 году составляет 12 792 рубля (Федеральный закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ). Размеры пониженных ставок страховых взносов для указанной категории плательщиков следующие:
- на ОПС — 10 процентов;
- на ОМС — 5 процентов;
- на ВНиМ — 0 процентов.
Выплаты за месяц ниже уровня МРОТ облагаются взносами по основным тарифам.
В случае, если весь расчетный период состоит из исключаемых дней, в качестве расчетного периода берутся предшествующие им 12 месяцев, в которых у сотрудника были отработанные дни. Для специалиста, у которого и в предшествующих периодах не было отработанных дней, расчетным будет период с 1-го числа месяца начала отпуска по дату, предшествующую первому дню начала отдыха. Например, если работница на окладе не имела фактически начисленной заработной платы или отработанных дней за расчетный период и до начала периода (например, находилась в отпуске по беременности и родам), но имела заработную плату в месяце ухода в отпуск (вышла в этом месяце из отпуска и отработала несколько дней), то средний заработок для отпускных рассчитывается путем деления заработной платы, начисленной за отработанные в месяце дни, на расчетное число календарных дней в этом месяце. Если до дня ухода в отпуск у работницы совсем не было выплат, включаемых в расчет среднего заработка, или отработанных дней, средний дневной заработок рассчитывают путем деления установленной ей тарифной ставки на 29,3.
Обратите внимание
Не использованные в течение нескольких лет отпуска ни в коем случае не «сгорают», хотя не предоставлять их – нарушение закона. А раз дать человеку отдохнуть работодатель все равно обязан, то и в налоговых расходах отпускные за «накопленные» отпуска учитываются полностью.
На расчет отпускных и порядок их выплаты влияет, пришлись ли на отпуск праздничные дни. Могут возникнуть сложности, если отпуск начинается в конце декабря или сразу после новогодних каникул, а также во время государственных праздников в феврале или марте. В январе в России много нерабочих праздничных дней. Всего их восемь: новогодние каникулы и Рождество. Если эти дни выпали на отпуск, они не считаются днями отдыха и оплачивать их не нужно.
Вместе с тем, сумма отпускных для работника от этого не будет меньше, поскольку при подсчете дней отдыха нерабочие праздники не принимаются во внимание. В заявлении работник укажет количество дней отпуска, за которые ему и будут выплачены деньги. При этом время отдыха нужно увеличить на восемь дней. Дни новогодних каникул и Рождество являются не оплачиваемыми днями. Так же следует поступать и при расчете отпускных, попадающих на февраля, 8 марта или майские праздники.
Стандартно граждане могут оформлять ежегодно 28 дней отдыха. Они оплачиваются на основании среднего заработка, рассчитывающегося за 12 месяцев работы в компании. С каждой выплаты работодатель обязан перечислять плату в разные государственные учреждения.
С отпускных уплачивается 13% в виде подоходного налога, причем средства перечисляются в ФНС.
Страховые взносы делятся на несколько частей:
- 22% — пенсионное обеспечение;
- 2,9% — социальное страхование;
- 5,1% — медицинское страхование;
- 0,2% — на случай профзаболеваний или травматизма.
Поэтому точный размер выплаты зависит от отпускных, которые рассчитываются индивидуально для каждого работника предприятия. Первоначально бухгалтер должен рассчитать средний заработок за 1 день работы. Полученное значение умножается на количество дней отдыха. С полученной суммы вычитается и платится налог и страховые взносы.
Справка! Правильные расчеты отражаются в специальных отчетах, передающихся ежемесячно в разные государственные фонды.
Онлайн журнал для бухгалтера
минимальный штраф составит 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
- за каждый несданный документ по взносам штраф составит по 200 руб.(ст. 126 НК РФ);
- за умышленное занижение базы по взносам с 1 января 2021 года штраф составит 40% недоплаченной суммы взносов.
Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ, актуальными на 01.11.2017 Тоже может быть полезно:
- Фиксированные платежи ИП в 2021 году
- Изменения в налогообложении ИП в 2021 году
- Какие налоги платит ИП?
- Какую отчетность должен сдавать ИП?
- Сколько налогов платит ИП в 2021 году?
- Размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП в 2021 году
Начисляются ли по закону?
Каждому официально работающему гражданину России, положено давать ежегодный оплачиваемый отпуск.
Мнение эксперта
Поляков Пётр Борисович
Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в составлении договоров.
В трудовом кодексе РФ закреплено также право и на дополнительный отпуск, который дают из-за при опасных условиях труда, при ненормированном рабочем дне или особом характере работы.
Важно! В Налоговом кодексе России говорится, что страховыми взносами облагаются отпуска любого вида, в том числе оплачиваемый ежегодный и дополнительный.
Исключением является отпуска по беременности и родам и уходу за ребенком, выплачиваемые пособия по указанным основаниям не облагаются взносами.
Страховые взносы нужно перечислять:
- по пенсионному обеспечению по ставке 22%;
- по социальному (нетрудоспособность и материнство) по ставке 2,9%;
- по медицинскому — 5,1%;
- по социальному от профзаболеваний — от 0.2%.
Первые три начисляются для уплаты в ИФНС, последний — в ФСС.
Есть некоторые исключения в виде необлагаемых отпускных периодов.
Начисляются ли страховые взносы с отпускных — важные правила, сроки уплаты, примеры
Если была допущенная грубая ошибка при расчете страховых взносов, тогда директора и главного бухгалтера суд привлекает к административной ответственности и выписывает им штраф от 5000 до 10000 рублей. При совершении преступления ответственные лица могут быть приговорены к уголовной ответственности.
- На прохождение медицинского лечения в курортных организациях для работников, у которых есть производственные травмы или профессиональные заболевания. Такой отдых считается оплачиваемым. Мало того, работодатель обязан возместить затраты на дорогу и лечение. Это прописано в законе №125-ФЗ пункт 1 статья 8.
- Пострадавшим от радиационного излучения, в результате Чернобыльской катастрофы. Для такой выплаты используются бюджетные средства.
Страховые взносы с отпускных в 2022 г
Срок перечисления страховых взносов по отпускным устанавливается в соответствии с месяцем их начисления. Об этом указано в ст. 431 НК РФ, поскольку такие выплаты относятся к общему доходу сотрудников. Момент перечисления страхвзносов не зависит от того, в какой именно месяц отпускные были выплачены работнику. Соответственно, если отпускные начислены в одном месяце, а выплачены в другом, ориентироваться на перечисление страховых взносов необходимо именно на дату начисления таких сумм.
При уходе сотрудника в отпуск ему выплачиваются суммы отпускных выплат не позднее, чем за 3 дня до начала этого периода. На отпускные необходимо начислить страховые взносы, в том числе и «на травматизм», поскольку данные выплаты являются облагаемыми. В какой период перечислять страховые взносы, если отпуск переходящий? Разберемся в этом вопросе более детально.
Взносы с отпускных в 2022 году
Формула Для того, чтобы произвести правильно расчет отпускных в 2022 году . необходимо определится со следующими параметрами: длительность расчетного периода, заработок за этот же период (расчетный), средний дневной заработок, ну и конечно же, нужно определить итоговую сумму отпускных 2022 (см. официальный перенос рабочих и праздничных дней 2022 ).
расчет в 2022 примеры расчета в 2022 в разных ситуациях, что важно учесть при расчете отпускных в 2022 году и их оплате — в этом разделе. здесь вы также найдете ответы на вопросы: сколько дней длится стандартный отпуск, какой стаж в работе сотрудника дает ему право на отпуск, какие выплаты учитывают при подсчете среднего заработка. смотрите примеры расчета отпускных в 2022 году с учетом разъяснений минтруда.
На отпускные начисляются страховые взносы
На законодательном уровне регулирование механизма начисления и последующей уплаты взносов по страхованию осуществляется в глав. 34 НК. В соответствии с п. 1 стат. 420 к облагаемым объектам относятся различные виды выплат в адрес физлиц в рамках имеющихся трудовых и гражданско-правовых взаимоотношений. Отпускные облагаются страховыми взносами в общем порядке, поскольку предоставляются персоналу по условиям заключенных трудовых договоров.
Право любого сотрудника на отдых предусмотрено нормами трудового законодательства РФ (стат. 21 ТК РФ). Оплачиваемые отпуска (основные и дополнительные) предоставляются персоналу с сохранением должности и выплатой среднего заработка. Всегда ли на отпускные начисляются страховые взносы? Если начисляется денежная компенсация за неотгулянный отпуск, нужно ли предприятию платить взносы по страхованию? Разберемся в вопросе.