Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для пенсионеров: есть ли льгота по земельному налогу в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Повышение пенсий работающим пенсионерам в августе 2023 года
С 1 августа 2023 года работающим пенсионерам пересчитают их пенсии. Но только при условии, что они работали в 2022 году и делали отчисления в ПФР, которые еще не были учтены ранее при назначении пенсии.
Размер августовской прибавки у всех индивидуален. Он зависит от заработка и соответственно от пенсионных отчислений. Эти взносы переводят в пенсионные коэффициенты. А при перерасчете вновь конвертируют в денежные единицы.
Но какова бы ни была зарплата пенсионера, при перерасчете учтут не более 3 х ИПК. Причем не по их текущей стоимости. А возьмут стоимость, которая действовала на момент выхода на пенсию конкретного пенсионера. Это значит, чем раньше гражданин вышел на пенсию, тем меньший размер прибавки ему полагается при всех прочих равных условиях.
В 2023 году максимальный размер прибавки составит 354 руб., которые соответствуют стоимости 3 х ИПК с июня 2022 года.
Надбавку к пенсии в августе начисляют автоматически. Подача заявлений со стороны получателей с этой целью не предусмотрена.
Механизм получения льгот для предпенсионеров
Каким образом будет оформляться льгота, зависит от того, на каком уровне такая льгота предоставляется.
Если предпенсионер хочет оформить федеральные льготы, то нужно обратиться непосредственно в те учреждения, которые их предоставляют. Например, налоговые льготы оформляются непосредственно в налоговой инспекции.
Если льготы региональные, то в первую очередь необходимо обратиться в органы соцзащиты. В помощь гражданам функционируют также многочисленные МФЦ, а также портал Госуслуг.
Прежде чем запрашивать какие – либо льготы или выплаты, необходимо обратиться в местную соцзащиту и выяснить, какие именно льготы положены конкретному гражданину. Кроме соцзащиты нужную информацию можно получить у специалистов Пенсионного фонда, многофункциональном центре или по телефону горячей линии администрации.
Собирать пакет документов и бегать по инстанциям для оформления льгот не нужно. Положенная гражданину поддержка будет предоставлена автоматически после получения от него заявления подтверждения статуса предпенсионера.
Льготы по налогам для пенсионеров
Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.
Какие льготы на налоги предоставляются пенсионерам?
- Земельные;
- Имущественные;
- Транспортные;
- При уплате судебной госпошлины и НДФЛ;
- Социальные.
Дополнительной материальной поддержкой неработающим людям пенсионного возраста выступает индексация страховой пенсии на 6,3 %. Повышенной является и социальная выплата, что подтверждает увеличенная ежемесячная выплата с 1 февраля 2021 года для всех пенсионеров.
Как изменился порядок расчета земельного платежа
В 2022 году земельный платеж определяется по данным кадастровой оценки зарегистрированных участков земли, которая проводится государством. Такой подход к установлению обязательств по уплате данного налога не является чем-то новым, так как он уже достаточно давно внедряется властями в поэтапном режиме – еще с 2015 года, – а его реализация планируется правительством на пятилетний период. Получателями этих земельных платежей, как уже упоминалось ранее, являются местные бюджеты.
Надо отметить, что применение кадастровой оценки для определения налогооблагаемой базы способствовало существенному увеличению окончательных сумм, подлежащих уплате землевладельцами в бюджеты соответствующих муниципальных образований.
Учитывая обстоятельства кризиса 2015-2016 годов в экономике РФ, можно утверждать, что такая мера изначально рассматривалась как инструмент обеспечения ощутимого роста бюджетных поступлений.
Следует обратить внимание, при расчете итоговой суммы земельного платежа на протяжении переходного периода применяется корректирующий коэффициент, обуславливающий уменьшение величины взимаемой выплаты по налогу. Значение данного коэффициента ежегодно изменяется. По истечении запланированных пяти лет он должен достигнуть единицы.
Важным нововведением в аспекте определения величины земельного платежа к 2022 году считается закономерное повышение суммы на 20% в очередной раз.
Правила начисления налога на землю
Облагаются налогом данного муниципалитета, только те земельные наделы, которые входят в границы и находятся в аренде, по договорам бессрочного пользования.
Сумма налога начисляется исходя из кадастровой оценочной стоимости одной сотки земли.
Местные власти принимают ращения о принятии процентной ставки, которая и повлияет на сумму уплаты сбора.
Кадастровая оценочная стоимость земли определяется по состоянию первого января 2022 года.
Для льготной категории налогоплательщиков земельного сбора происходит такой порядок расчёта:
- Площадь земельного надела — 600,0 метров квадратных = превышающая площадь льготного надела;
- Исчисляется стоимость по кадастру превышающей площади;
- Стоимость превышающей площади х процентная ставка = сумма к оплате.
Виды существующих льгот по регионам государства
Все виды налоговых льгот можно разделить:
- 100,0% освобождение налога на участок земли;
- Скидка в 10000,00 рублей;
- Местные скидки на земельный сбор.
Не существует в налоговом законодательстве утверждённых налоговых льгот, есть только рекомендованные для региональных властей социальные категории населения, которые могут по их решению иметь скидки при уплате за землю:
- Регионы дают налоговое послабление своим пожилым жителям с постоянным проживанием;
- Некоторые регионы и муниципалитеты, сделали налоговую разгрузку на землю пенсионерам, имеющим собственную недвижимость и проживающей в ней на данной территории и за которую уже платят имущественный сбор;
- Область дает послабление неприбыльным товариществам садоводов и огородников, где членами являются пенсионеры, хотя по законодательству, данные члены товариществ, должны вносить оплату за коллективную землю в использовании.
Как изменился порядок расчета земельного платежа
В 2022 году земельный платеж определяется по данным кадастровой оценки зарегистрированных участков земли, которая проводится государством. Такой подход к установлению обязательств по уплате данного налога не является чем-то новым, так как он уже достаточно давно внедряется властями в поэтапном режиме – еще с 2015 года, – а его реализация планируется правительством на пятилетний период. Получателями этих земельных платежей, как уже упоминалось ранее, являются местные бюджеты.
Надо отметить, что применение кадастровой оценки для определения налогооблагаемой базы способствовало существенному увеличению окончательных сумм, подлежащих уплате землевладельцами в бюджеты соответствующих муниципальных образований.
Учитывая обстоятельства кризиса 2015-2016 годов в экономике РФ, можно утверждать, что такая мера изначально рассматривалась как инструмент обеспечения ощутимого роста бюджетных поступлений.
Следует обратить внимание, при расчете итоговой суммы земельного платежа на протяжении переходного периода применяется корректирующий коэффициент, обуславливающий уменьшение величины взимаемой выплаты по налогу. Значение данного коэффициента ежегодно изменяется. По истечении запланированных пяти лет он должен достигнуть единицы.
Важным нововведением в аспекте определения величины земельного платежа к 2022 году считается закономерное повышение суммы на 20% в очередной раз.
Плюсы и недостатки новшества
Предстоящий 2022 год станет переходным периодом, в котором ставка отчислений составит 20 процентов. Преимуществами нововведений станет расширение возможностей местных властей, которые смогут использовать средства местного бюджета для того, чтобы повысить уровень качества жизни каждого россиянина.
По мнению многих экспертов, усиление нагрузки, которую повлечет повышение ставки до 20 процентов, является необходимой мерой. Однако местные власти должны разработать и начать реализовывать комплексный подход, меры которого направлены на стимулирование экономического развития.
Несовершенство новой методики кадастровой оценки спровоцировало немало судебных исков, которых можно было избежать, если бы поход был более взвешенным.
Несомненным плюсом запланированных изменений станет расширение полномочий регионов, возможность использования дифференцированного подхода для решения проблем в различных секторах экономики.
Как происходила оплата ранее?
Законодательство по земельному налогу предусматривала, что обязанность по уплате налога пенсионерами существовала до 2018 года. Освобождение устанавливалась в отношении только отдельных категорий лиц, вышедших на пенсию.
К ним относились категории ветеранов ВОВ, участников БД, герои СССР и России, лица, имеющие инвалидность 1 и 2 группы, инвалиды детства, пострадавшие от радиационного облучения и т.д.
Местный власти с учетом имеющихся у них возможностей могли расширять на своем уровне категорию льготников пенсионеров. Порой они освобождались от уплаты налога, если являлись неработающими, или для них действовала льготная ставка налога, например, 50%.
Порядок уплаты налога в разных муниципалитетах для пенсионеров различался, то есть в некоторых для пенсионеров льготы существовали, а в некоторых – нет.
Льгота на земельный налог для пенсионеров в свердловской области
Такая же неоднозначная ситуация в Свердловской области: Баженовское сельское поселение, Байкаловское сельское поселение – льгот нет, а вот уже в Екатеринбурге – льгота – 10000 руб., на земельные участки под ЛПХ, для ИЖС; Артемовский городской округ, ГО Красноуфимск – льгота – 100%; По Московской области: в Сергиевом Посаде пенсионеры имеют льготу в 50 %, в Краснозаводске – 25 %, в городе Жуковский есть дополнительное условие помимо достижения пенсионного возраста – доход пенсионера должен быть ниже двукратной величины прожиточного минимума на 1 января отчетного периода, льгота же составляет 50 %, в Волоколамске льгота составляет 100 % также с дополнительным условием о доходе, доход должен быть ниже прожиточного минимума на душу населения.
Как мне воспользоваться своим правом на получение льготы по уплате имущественных налогов? Ответ. До 1 марта следующего года вы должны представить в инспекции по месту нахождения объектов налогообложения (земельные участки, объекты недвижимости, транспорт) заявление о предоставлении льготы и копии документов, на основании которых будет предоставлена льгота, в вашем случае, копию пенсионного удостоверения. 5. Вопрос. У меня в собственности несколько квартир. Это как-то влияет на исчисление налога на имущество? Ответ. В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и решениями органов представительной власти муниципалитетов налог на имущество физических лиц исчисляется с совокупной стоимости объектов недвижимости.
Льготы пенсионерам Свердловской области в 2020 году ✅
p, blockquote 3,0,0,0,0 —>
- имеющих государственные заслуги. Сюда можно отнести участников Великой отечественной войны, МВД, пожарных инстанций и МЧС, ветераны труда, Герои страны;
- пожилые лица, имеющих возраст от 70 и старше;
- инвалиды.
p, blockquote 9,0,0,0,0 —>
- от транспортного налогообложения освобождаются пожилые лица, чей автомобиль приобретен в органах социальной защиты и мощность двигателя не превышает 100 л.с.;
- лица с ограниченными физическими возможностями, которыми легковой автомобиль приобретен в целях перемещения;
- является владельцем весельного транспорта с мощностью до 5 л.с. и промысловых судов.
Предпенсионер – новый статус для граждан России
С 2023 года в России проводится масштабная пенсионная реформа. Наряду с многочисленными изменениями в этой сфере, нововведения коснулись и понятия предпенсионер. Предпенсионный возраст упоминается еще с 1991 года. Статья 5 пункта 2 закона №1032-1 от 19.04.1991 года говорит о том, что люди, которым остается 2 года до возраста выхода на пенсию, могут воспользоваться определенными льготами, поскольку в таком возрасте появляются сложности при приеме на работу или даже в процессе трудовой деятельности.
С 2023 года введено понятие предпенсионер. Это человек, которому осталось 5 лет до наступления пенсионного возраста. Так записано в законе №350-ФЗ от 03.10.2018 года.
| ВАЖНО! Возраст выхода на пенсию планомерно увеличивается в период до 2028 года. Соответственно, предпенсионный возраст также будет увеличиваться |
Таким образом, в 2023 году возраст предпенсионера женского пола составит 50,5 лет, а предпенсионера – мужчины – 55,5 лет.
Рассмотрим зависимость наступления предпенсионного возраста от даты рождения.