Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Методы определения вида деятельности ИП по ИНН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Классификатор ОКПД 2 имеет иерархическую структуру и состоит из 21 раздела, каждый из которых обозначается определенной буквой латинского алфавита. Эти буквы не участвуют в кодировании продукции и услуг. Уровень детализации видов деятельности в данном классификаторе, по сравнению с действующим ранее ОКДП, значительно повышен (21 раздел против 17). Начальные цифры кодов ОКПД, содержащие от 2 до 4 цифр, согласованы с такими же кодами в классификаторе ОКВЭД 2, что позволяет легко отнести производимую продукцию к соответствующему виду деятельности.
Структура справочника ОКПД 2
Все кодировки ОКДП с расшифровкой (по ОКПД 2) структурированы по классам, подклассам и группам. В документах предприниматели должны указывать код, который состоит из 7-9 цифр. У последних знаков будет значение «0», если на национальном уровне детализация продукции не осуществляется.
Примеры подбора кодов ОКВЭД в зависимости от выбранной сферы деятельности
Не всегда представление заявителя о предполагаемых кодах деятельности совпадает с логикой структуры классификатора ОКВЭД. Например, понятно, когда речь идет о деятельности, связанной со сдачей аренду квартир и офисов. Сюда подходят следующие коды ОКВЭД:
- 68.20 Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом
- 68.20.1 Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом
- 68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом
Так же, довольно логично, выстроены виды деятельности, связанные с торговлей или оказанием услуг такси. Но вот, например, дизайнер, связанный с Интернет-рекламой, может работать под следующими кодами ОКВЭД:
- 18.12 Прочие виды полиграфической деятельности
- 74.20 Деятельность в области фотографии
- 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
- 73.11 Деятельность рекламных агентств
- 73.12 Представление в средствах массовой информации
- 90.03 Деятельность в области художественного творчества
- 90.01 Деятельность в области исполнительских искусств
- 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения
Ответственность за ведение деятельности не по ОКВЭД
Как таковой, ответственности за деятельность не по ОКВЭД не предусмотрено. И судебная практика, и письма Минфина подтверждают, что предприниматель не подлежит ответственности за осуществление видов деятельности, не указанных в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
В то же время, если вы ведете деятельность по не прописанному либо не внесенному позднее коду ОКВЭД, то можете быть привлечены к административной ответственности в сумме до 5 000 рублей по ст. 14.25 КоАП РФ за «…непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе». Коды ОКВЭД к перечню таких обязательных сведений относит ст. 5 (5) закона № 129-ФЗ от 08.08.01 года, так что надо будет поторопиться внести изменения в трехдневный срок после начала деятельности по новому коду.
Как узнать ОКВЭД по ИНН
ИНН – это уникальный идентификационный номер налогоплательщика, который присваивается при государственной регистрации субъекту предпринимательства. Он состоит из десяти цифр, каждая из которых имеет свое значение. Поэтому уникальному коду и можно сначала идентифицировать субъекта в государственных информационных базах, а затем и выяснить дополнительную интересующую информацию.
Коды ОКВЭД – это коды видов деятельности, которые выбираются хозяйствующим субъектом по его собственному усмотрению. Как уже было отмечено выше обычно их у каждого субъекта несколько.
Поскольку ИНН является определяющим кодом, то по нему довольно легко можно найти экономического субъекта, а затем и список кодов ОКВЭД, числящихся за ним.
Сейчас большую долю информации можно получить из интернета, и все стараются минимизировать время на получение различных справок из гос.органов. Сегодня является актуальным вопрос, как найти информацию о кодах ОКВЭД по ИНН онлайн и за считанные минуты. Этот вопрос тем более стал интересен, что с начала 2017 года, уже не действуют предыдущие классификаторы.
Как узнать по ИНН вид деятельности организации
Если взять выписку из ЕГРЮЛ, то можно узнать, и какой код ОКВЭД присвоен предприятию. Информация о ОКВЭД еще содержится в регистрационных документах ИП, в письме, которое пришло из Росстата.
Если письма и регистрационные документы не сохранились, то получить информацию о коде можно также из следующих источников:
- Направить запрос в налоговую инспекцию о получении выписки из ЕГРЮЛ. В заявлении указывается наименование организации, его ИНН, другие известные вам реквизиты. Запрос можно отправить по почте или лично посетить налоговую службу.
- Зайти на сайт Федеральной налоговой инспекции, там можно найти в открытом доступе сведения ЕГРЮЛ. Нужно знать ИНН организации.
- Использовать классификатор.
Посредническое предпринимательство
Посредничеством называют предпринимательство, в котором предприниматель сам не производит и не продает товар, а выступает в роли посредника, связующего гнезда в процессе товарного обмена, в товарно- денежных операциях.
Посредник — это лицо (юридическое или физическое), представляющее интересы производителя или потребителя, но сами таковыми не являющиеся. Посредники могут вести предпринимательскую деятельность самостоятельно или выступать на рынке от имени (по поручению) производителей или потребителей. В качестве посреднических предпринимательских организаций на рынке выступают оптовые снабженческо-сбытовые организации, брокеры, дилеры, дистрибьютеры, биржи, в какой-то мере коммерческие банки и другие кредитные организации. Посредническая предпринимательская деятельность является в значительной мере рисковой, поэтому предприниматель — посредник устанавливает в договоре уровень цен, учитывая степень риска при осуществлении посреднических операций. Главная задача и предмет предпринимательской деятельности посредника — соединить две заинтересованные во взаимной сделке стороны. Так что есть основания утверждать, что посредничество состоит в оказании услуг каждой из этих сторон. За оказание подобных услуг предприниматель получает доход, прибыль.
Здесь необходимо руководствоваться принципом «от общего к частному». Прежде всего, следует выбрать раздел и подраздел (несколько, если это необходимо). После следует подобрать класс и подкласс (они представлены в виде цифровых значений). Затем следует выбрать группы и подгруппы. Определение вида деятельности — заключительный этап. Таким образом, получился код, который нельзя разделить на составные части.
Совсем необязательно указывать код, включающий в себя 6 цифр, можно указать и 4-значный код. В том случае если на ведение предпринимательской деятельности нужно разрешение или необходимо оформлять специальные разрешения на его осуществление, регистрируется код из 6 цифр.
Коды ОКВЭД подбираются ранее указанным методом для ООО, АО, ПАО, ИП. Существуют расхождения в оформлении официальных документов для ЮЛ и ИП: в заявлении о государственной регистрации ИП указываются исключительно виды деятельности, при создании ЮЛ (ООО, ПАО, АО и т.д.) также и в Уставе.
При определении кода ОКВЭД для ИП в законодательстве нет ссылки на обязательное указание всех видов деятельности при регистрации. ИП может осуществлять различные виды деятельности, а указан единственный код ОКВЭД. В данной ситуации могут отказать в предоставлении кредита на осуществление бизнеса, если код не относится к деятельности, к тому же могут быть сложности при оформлении лицензии и при переходе на льготные налоговые режимы.
Какие есть способы узнать ОКВЭД по ИНН
Если контрагент по каким-то причинам не предоставил данные о тех видах деятельности, которыми он может заниматься, то можно их узнать самостоятельно. Однако сам факт, что будущий партнер находится на связи, но нужной информацией не делится, должен насторожить.
Если потребность узнать ОКВЭД возникла, можно прибегнуть к следующим способам:
- если есть возможность, посмотреть регистрационные документы контрагента — в выписке из ЕГРЮЛ есть информация о выбранных видах деятельности.
- заказать выписку из ЕГРЮЛ в ФНС по почте или лично отнеся запрос в налоговую. Для этого нужно указать название и место нахождения организации, а лучше ИНН;
- можно определить ОКВЭД по ИНН онлайн на сервисе ФНС, где размещены все публичные сведения из ЕГРЮЛ.
Как узнать онлайн коды ОКВЭД по ИНН организации
Аббревиатура ОКВЭД расшифровывается так: общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Он включает в себя 4 и более цифры. Этот справочник необходим Министерству экономического развития РФ для лучшей регуляции со стороны государства и организации налогообложения бизнеса в стране.
В процессе регистрации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ИП) необходимо самостоятельно подбирать подходящий вид работы по классификатору со словесной расшифровкой. Целесообразно будет открыть как можно больше этих кодов, выбрав один из них основным. При этом значительная величина дохода может быть получена и по неосновному виду производимых работ или услуг.
Сведения о направлениях работы фирмы или ИП должны быть предоставлены при открытии бизнеса в отделение ФРС России. Работники учреждения отражают информацию в государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) либо ИП (ЕГРИП).
Внимание! После открытия кодов (их количество не регламентируется) у субъекта хозяйственной деятельности существует возможность их замены на более подходящие.
На сервисе сайта региональной ФНС в нужное поле необходимо ввести данные ИНН контрагента и вам будет предоставлена необходимая информация. Это просто сделать, т.к. личный ИНН не является тайной и предоставляется свободно, что позволяет несколькими способами уточнить параметры системы налогообложения ООО по ИНН.
Обратите внимание, что лучше уточнить информацию в онлайн-режиме, используя официальные сайты ФНС или Госуслуги. Не стоит доверять другим непроверенным источникам.
Уточнить необходимые данные можно еще такими методами:
- Если есть возможность, то можно обратиться лично отделение ИФНС, которое относится к территории регистрации контрагента ООО.
- Еще более удобно набрать номер телефона горячей линии налоговой инспекции, где вам дадут полноценный ответ.
- В ФНС еще дополнительно введена услуга смс данных, через которую можно уточнить все параметры о вашем партнере – ООО. Номер можно найти на сайте налоговой службы.
Если сменился бухгалтер, которому нужно определить такую информацию, то установить режим налогообложения он может исходя из прежних отчетов. Помочь в данном вопросе сможет опытный специалист после просмотра имеющейся документации. По ним он сразу определит налоговый режим данной организации.
В отношении ИП более сложно узнать, какой вариант исчисления налогов ему установлено ФНС. Если не подавалось документов о применении каких-либо льготных режимов, то он должен использовать по умолчанию ОСН. Уточнить, есть ли льготы по начислению налоговых взносов, можно только обратившись в службу с официальным письмом. Письменный ответ ФНС будет являться подтверждающим документом применения упрощенных методов налогообложения.
В режиме онлайн для выяснения этого момента по своему контрагенту можно также использовать специальный интернет-сервис. Самый надежный вариант узнать, какой вид налогообложения существует у ИП, — это при заключении договора потребовать у него предоставить копию уведомления об УСН или письмо из налоговой инспекции по форме №26.2-7.
Третий вариант — это попытаться обратиться с запросом к налоговой службе по адресу регистрации ИП в телефонном режиме.
Выбор в качестве источника информации о кодах ОКВЭД неофициального ресурса вызывает большие сомнения. Сведения о видах деятельности могут неоднократно меняться в процессе развития бизнеса, поэтому всегда следует пользоваться свежими данными из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которыми располагает ФНС. А неофициальные источники часто грешат тем, что предоставляют неактуальную информацию. Возможно, ваш потенциальный контрагент уже давно не может работать в сфере торговли медикаментами, а вы воспользуетесь устаревшими сведениями и подпишете с ним договор купли-продажи. Последствия для вашего бизнеса могут быть самыми плачевными. Кроме того, даже эти ненадежные сведения неофициальные ресурсы далеко не всегда предоставляют бесплатно, и стоимость может быть довольно высокой.
Налоговые споры, связанные с деятельностью по неуказанному коду ОКВЭД
Вся «железобетонная» логика налоговиков основана на их постоянном стремлении к непризнанию за налогоплательщиком права на налоговую льготу или уменьшению налоговой базы. Тут в ход идет все, в том числе и отказ принимать расходы по сделкам с контрагентами, если у них не указан вид деятельности, по которому состоялась хозяйственная операция.
Чаще всего такие отказы связаны с признанием расходов при расчете налога на прибыль и возврате НДС. Судьи в таких спорах, как правило, встают на сторону бизнесмена, но если вы не хотите доводить дело до суда, то лучше убедиться в том, что у вашего партнера указан необходимый код ОКВЭД.
Еще один важный момент – когда налоговики безосновательно пытаются доказать, что деятельность по неуказанному коду ОКВЭД в принципе не является предпринимательской. В частности, известны отказы в праве применять налоговую ставку 6% для предпринимателя на УСН Доходы, если он получил эти доходы по неуказанным кодам ОКВЭД. Такие доходы ФНС пытается обложить НДФЛ по ставке 13%, как полученные физлицом от деятельности, не относящейся к предпринимательской.
Как получить нужные сведения из документов
В первую очередь следует проверить документы о получении специального статуса. Также необходимо учитывать следующие положения.
При регистрации ИП общий режим налогообложения применяется автоматически, если предприниматель не подал соответствующий документ о своих намерениях относительно выбора режима налогообложения в ФНС РФ:
Если таковые заявления предприниматель не заполнял, он гарантированно находится на ОРН.
Кроме того, если подано заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД или о приобретении патента, на него должен быть получен ответ (уведомление о постановке, патент или отказ в его выдаче).
Кроме того, ЕНВД и ПСН применяются только в отношении указанных в Налоговом кодексе видов деятельности. Также региональные власти наделены правом сузить этот перечень. Поэтому стоит ознакомиться со списками видов деятельности в НК РФ и местных законах и сравнить их с перечисленными в выписке из ЕГРИП. Например, в столице в соответствии с решением местных властей ЕНВД вообще не применяется.
Ставки и порядок расчета
^К началу страницы
1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (
п. 2 ст. 346.13 НК РФ
)
2Переход на УСН с иных режимов налогообложения Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (
п. 1 ст. 346.13 НК РФ
)
Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)
В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.
Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.
^К началу страницы
Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
Предлагаем ознакомиться: Акт обследования объекта недвижимого имущества заполненный
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов.
При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.
При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.
Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:
- Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
- На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.
Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.
Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»
За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.
- Определяем налоговую базу
25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб. - Определяем сумму налога
1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб. - Рассчитываем минимальный налог
25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.
Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.