Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «код вида документа справка о подтверждающих документах валютный контроль». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В справке ожидаемый срок указывается в 11 графе. Заполняется данная графа исходя из данных, указанных в договоре.Это крайний срок, в который нерезидент обязан выполнить свои обязательства, либо срок истечения обязательств. При указании данного срока к нему следует прибавить срок, необходимый для ввоза товара в РФ.
Штраф за нарушение валютного контроля
Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.
Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.
Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:
- 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
- от 75% до 100% от суммы сделки.
Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.
За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.
При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:
|
Просрочка |
Юридические лица |
Должностные лица и ИП |
|---|---|---|
| до 10 дней | от 5 до 15 тыс. руб. | от 0,5 до 1 тыс. руб. |
| от 10 до 30 дней | от 20 до 30 тыс. руб. | от 2 до 3 тыс. руб. |
| более 30 дней | от 40 до 50 тыс. руб. | от 4 до 5 тыс. руб. |
Что делать, если уже нарушил?
Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.
Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.
Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.
Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.
КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.
Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.
Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.
Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.
В данном случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо от 10.01.2008 г. № 01-11/217), которые предусматривают комплекс «предупредительных» мер на разных стадиях работы с иностранным партнером.
- На этапе предварительных переговоров следует выяснить деловую репутацию контрагента, воспользовавшись информацией торгово-промышленной палаты или официальных органов иностранного государства.
- При подготовке контракта следует:
- внести в него условия об обеспечении (например, банковскую гарантию);
- предусмотреть такие формы расчета, которые исключают или минимизируют риск неисполнения (предоплата, аккредитив и т.п.);
- внести в договор порядок разрешения возможных разногласий;
- указать, в каком судебном органе будет рассматриваться спор, если его не удастся разрешить в досудебном порядке;
- предусмотреть страхование коммерческих рисков.
- При нарушении иностранным контрагентом обязательств:
- своевременно выслать претензию в соответствии с условиями контракта;
- направить иск в суд, если претензия оказалась безрезультатной;
- добиться исполнения решения суда на территории иностранного государства; последний пункт очень важен, т.к. без него контролирующие органы не признают, что бизнесмен принял все необходимые меры для взыскания задолженности.
Справка о подтверждающих документах: когда предоставляется
Когда нужно предоставлять такую справку? Только в случаях проведения платежа по паспорту сделки, причем не всегда.
Паспорт сделки необходим, когда сумма контракта с нерезидентом эквивалентна сумме 50 000 долларов США по курсу на дату его заключения, либо превышает ее (п. 6.5.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И). Оформлять паспорт лучше сразу после заключения контракта (договора). Вместе с паспортом сделки подается и сам контракт (договор), по которому формируется данный документ, плюс другие документы, требующиеся для валютного контроля, согласно Инструкции № 138-И.
Заполнять же справку о подтверждающих документах валютный контроль требует только при осуществлении операций, которые не являются расчетами, например, ввоз товара на территорию РФ, или вывоз товара из России, выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности и т.д.
Если в договоре конкретный срок не предусмотрен, то его должен вычислить резидент. Дата, указанная в 11 графе не должна быть выше, чем дата, указанная в 3 графе 3 раздела Паспорта сделки.
В документах, подтверждающих совершение операции, данная дата определяется по условиям, в которых данный контракт выполнялся. Указываться время должно не ранее, чем то, что указано в договоре. В противном случае перевод уже будет рассматриваться как просрочка.
Важно! При несоблюдении налогового законодательства, счет нарушителя могут заблокировать.
За неисполнение требований действующего законодательства, резиденты РФ несут административную ответственность. Так, в случае нарушения порядка подачи установленной формы по проведенным операциям, в том числе паспорта сделки, на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя может быть наложен административный штраф.
- Конкретный размер санкции определяется по результатам разбирательств, варьируется в пределах от 4000 до 5000 рублей.
- Если штрафуется юридическое лицо, сумма начета возрастает в 10 раз, составляет от 40000 до 50000 рублей соответственно.
- При нарушении сроков предоставления СПД или полного пакета документов, не более чем на 10 дней, штрафы будут меньше, составят 500-1000 рублей и 5000-15000 рублей.
Срок предоставления и хранения
СПД предоставляется в банк, если валютная операция выполняется в соответствии с паспортом сделки. Формирование данной справки осуществляется для документа, подтверждающего факт того, что работы были выполнены или что товар доставлен в необходимом количестве.
В банк нужно предоставить в одно время и СПД и подтверждающие документы.
Понятие срока подачи СПД является очень заковыристым — в течение 15 рабочих дней с того момента, как закончился месяц, в котором производилось подписание подтверждающих документов.
Важно: дата самого подтверждающего документа — это последнее указанное в нем число — момент, когда осуществлялось его составление, подписание или заверение копии. Все это — великолепная возможность уйти от штрафа, который предусмотрен в случае несвоевременного предоставления документов
Это очень важно при плохо организованном документообороте, когда возврат подписанного акта может происходить в течение 1-1,5 месяцев. Выход предельно прост: нужная дата рядом с подписью директора и скан — все что нужно для того, чтобы избежать претензий со стороны валютного контроля.
Снятие контракта с учета
Банк вправе снять соглашение с учета в одностороннем порядке, если обязательства по нему исполнены не менее, чем девяносто дней назад. В любом другом случае потребуется ваше заявление, а также другие документы в зависимости от причин:
| Причина снятия с учета | Необходимые документы |
| Уступка прав резиденту |
|
| Уступка прав нерезиденту |
|
| Завершение договора по другим причинам |
|
| Прекращение оснований/ошибка принятия к учету |
|
Как правильно заполнить справку
Справка заполняется в одном экземпляре. Клиенты Альфа-Банка могут заполнить ее в интернет-банке* в электронном виде. Сделать это можно в разделе «Валютный контроль» — «Документы валютного контроля». В интернет-банке есть подсказки и автопроверка введенных данных — заполнить справку будет совсем не сложно.
Обратите внимание
В верхнем поле с наименования банка (АО «АЛЬФА-БАНК») нужно также указать наименование обслуживающего вас филиала, например:
Филиал «Екатеринбургский» АО «Альфа-Банк»
За вас полностью заполнить справку может сотрудник Альфа-Банка**. Если вы являетесь резидентом и представили необходимые документы и информацию. В этом случае вам нужно заполнить и направить подтверждающие документы для ее заполнения.
Как заполнялись графы «Дата операции», «Признак платежа» и «Ожидаемый срок» в справке о валютных операциях
Некоторая часть граф основной части СВО не вызывала трудностей при заполнении. Разберем более подробно только те, которые нуждаются в пояснении.
Графа 4 «Признак платежа» свидетельствовала о виде валютной операции. В ней необходимо было проставить одну из нижеследующих цифр:
- 1 — если деньги поступают на счет российской стороны сделки;
- 2 — если деньги переводит сам резидент;
- 7 — при получении денег на счет российской стороны, которая является финансовым агентом (фактором), если по сделке оформляется ПС;
- 8 — если деньги поступают, или 9, если списываются на/со счета третьего лица — резидента или резидента, который не оформляет ПС, при заполнении СВО российским контрагентом, оформившим ПС;
- 0 — если платеж перечисляется в рамках исполнения обязательств по аккредитиву в пользу бенефициара — иностранного контрагента.
Графа 12 «Ожидаемый срок» предполагала указание предельного срока (последней даты) исполнения обязательств иностранным контрагентом по сделке, которая требует оформления ПС, и заполняется только в случае получения российской стороной товаров / принятии ею работ, оказанных услуг / получении сведений и результатов интеллектуальной деятельности в счет произведенного резидентом авансового платежа.
Справка о валютных операциях — образец заполнения на 2018 год
Согласно пункту 2.1 Инструкции, организация обязана оформить и представить своему валютному агенту (банку, оформлявшему паспорт сделки) СВО и документы, в ней указанные (подтверждающие законность операции), при списании валюты со своего счета либо зачислении средств на него. При этом данный пункт предоставляет и возможность не представлять подтверждающие документы, если сумма операции не превышает 1 000 долларов.
Практикам следует помнить также о ситуациях, определенных пунктом 2.4 Инструкции, когда предоставление не требуется, например:
- при произведении операций между организацией и ее уполномоченным банком (купле-продаже валюты, переводе валюты со счета на депозит и т. д.);
- при произведении валютных операций между резидентами, счета которых находятся в одном и том же уполномоченном банке;
- при обозначении в соглашении между организацией и банком обязанности последнего оформлять СВО самостоятельно.
СВО оформляется по унифицированной форме (приложение № 1 к Инструкции). При этом помимо собственно бланка справки в указанном приложении содержится подробная инструкция по ее заполнению. Образец заполненной СВО вы можете скачать на нашем сайте .
Постановка договора на учет
При заключении соглашения с нерезидентом оцените его по следующему чек-листу:
| О чем контракт |
|
| Как будут осуществляться расчеты |
|
| Цена соглашения (в эквиваленте к рублю) |
|
Соглашение (проект) подлежит учету, если одновременно выполняются эти три условия. По всем операциям независимо от суммы нужно пройти валютный контроль в том банке, где у вас открыт расчетный счет.
До 2021 года при подписании внешнеэкономического договора резидент должен был оформлять в уполномоченном банке паспорт сделки – документ, который отражал всю основную информацию о договоре.
Учет осуществлялся в отношении следующих сведений:
- контрагентов по договору;
- основного обязательства;
- цены контракта;
- даты прекращения договора;
- порядка и сроков выполнения контрактных обязательств.
В 2021 году законодателем отменена обязанность открывать паспорт сделки. На сегодняшний день банки берут внешнеэкономические контракты под свой контроль автоматически. Для этого уполномоченному сотруднику банка достаточно предоставить контракт или кредитный договор (заверенную копию) или выписку по ним.
Когда контрагенты исполняют обязательства по взятой на учет сделке, резидент РФ должен заполнить справку, подтверждающую выполнение контракта.
В частности, СПД предоставляется в банк:
- при фактическом исполнении контракта;
- при уступке прав по договору;
- при изменении цены по сделке;
- при зачете или прощении обязательства.
Какие документы представляют для валютного контроля?
За нарушение требований предоставления документов о движении денежных средств на банковских счетах в иностранных банках, резидент РФ привлекается к ответственности.
Правонарушение совершается посредством несоблюдения:
- порядка вручения документов;
- срока передачи банку документов.
Статья 15.25 КоАП РФ предусматривает несколько составов правонарушений в зависимости от количества дней просрочки:
- непредставление доказательств о движениях валюты с просрочкой в 10 календарных дней;
- непредставление подтверждений — в 10 – 30 календарных дней;
- непредставление о движениях по счетам в банках более 30 календарных дней;
- непредставление подтверждающей документации с просрочкой в 10 календарных дней.
В случае нарушения порядка или сроков подачи документов, максимальный размер штрафа составит:
| для индивидуальных предпринимателей | 3000 рублей |
| для юридических лиц | 50 000 рублей |
Ответственность возлагается за каждый случай непредставления документа.
Ошибки в заполнении справки о подтверждающих документах
Примечание Блокирующие ошибки, не позволяющие сохранить документ, будут выделены пиктограммами, ошибки, позволяющие сохранить ЭД в статусе «Ошибка контроля» (для редактирования в будущем) – пиктограммами, некритические замечания, при которых допускается дальнейшая обработка и отправка документа (предупреждения) – пиктограммами. В данном окне:
- Чтобы вернуться к редактированию и внести необходимые исправления:
- Нажмите кнопку Закрыть.
- Произойдет возврат к окну документа.
- Чтобы сохранить документ с текущими значениями реквизитов (при отсутствии блокирующих ошибок):
- Нажмите кнопку Сохранить.
- Произойдет возврат к списку документов в рабочей области. Сформированный документ появится в списке со статусом «Создан» (при наличии только предупреждений) или «Ошибка контроля» (при наличии хотя бы одной ошибки).