Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в странах мира в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.
Налоги в Европе для физических лиц
Ряд стран рассматривают в качестве субъекта налогообложения также и некоторые объединения граждан. Например, в Великобритании к физическим лицам наряду с гражданами относятся ассоциации, товарищества, сообщества и союзы.
Ещё один критерий, который определяет необходимость уплаты налогов с дохода в стране, – уровень экономических связей потенциального налогоплательщика и государства. Выделяют два основных подхода к определению пределов распространения налоговой политики.
- Принцип территориальности – основан на объектах налогообложения, возникающих на территории государства, независимо от национальной или юридической принадлежности субъектов (доходы, полученные на территории или из источников в конкретной стране).
- Принцип резидентства – основан на налогообложении объектов у лиц, имеющих статус налогового резидента конкретного государства, невзирая на источник и место возникновения дохода.
Страны с прогрессивными налогами
- Австралия. Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов — 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
- Сингапур. Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше — платишь 20%.
- Испания. 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
- Италия. Менее 80 000 долларов в месяц — 23%. Более — 45 процентов.
- Великобритания. На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
- Германия. Годовой доход менее 9 000 долларов — 0%. Более 80 000 долларов — 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
- США. Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.
Что облагается налогом при операциях с криптовалютой
Криптовалюта — это деньги, которые существуют только в интернете. Первую в мире криптовалюту Bitcoin выпустил в 2009 году человек или группа людей под псевдонимом Сатоши Накамото. На данный момент биткоин — лидер крипторынка с долей в 59%.
Криптосистема позволяет получать и отправлять платежи в онлайне анонимно любому желающему. Банки, налоговые, судебные и государственные органы не могут контролировать операции с криптовалютой.
Государство может запрещать криптовалюту или принимать ее как деньги, актив, имущество или ценную бумагу. С этим связаны особенности налогообложения.
В 2013 году США, Сингапур, Швейцария, Германия стали первыми странами, которые задумались над правовым регулированием криптовалют и вопросами налогообложения.
Чтобы регулировать криптовалютные платежи и инвестиции, каждой стране нужны специальные законы. Но отсутствие законодательства о криптовалютах не всегда означает, что они в стране нелегальны. В таком случае налоги рассчитываются на основании действующих налоговых норм или с учетом инструкций налоговых органов.
Налоги в Германии с зарплаты
В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.
Налоги и сборы с зарплаты в Германии
Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.
Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.
Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.
Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.
Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.
Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.
Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.
Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.
Подоходный налог в США.
Подоходные налоги в США начали взимать с населения в 1913 г. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу.
Подоходный налог в США уплачивает каждый резидент страны вне зависимости от того, где он живет и из какой страны получает доход. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.
В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):
- на федеральный уровень;
- непосредственно штату, где проживает декларант;
- городу либо округу (местные налоги).
Налоговый калькулятор
— Эстония известна доброжелательным отношением чиновников к бизнесу и развитой цифровой инфраструктурой. Практически все бизнес-процессы можно контролировать онлайн — регистрировать компанию, подавать отчеты, задавать вопросы государственным службам и др. Также привлекают умеренные цены на сопровождение бизнеса. Еще один бонус — возможность получить ВНЖ страны.
Налоговые преимущества:
-
Отсутствует налог на нераспределенную прибыль. Налог на прибыль уплачивается только тогда, когда компания решила распределить дивиденды своим собственникам
-
Ставка корпоративного налога на распределенную прибыль составляет 20% (с 2020 года в некоторых случаях может применяться пониженная ставка в размере 14%)
-
Ставка НДС на некоторые товары и услуги составляет 0% и 9%. Стандартная ставка НДС — 20%
-
Договоры об избежании двойного налогообложения с 60 странами мира, включая Беларусь и Украину.
На что обратить внимание при выборе юрисдикции
При выборе подходящей юрисдикции стоит рассматривать каждую конкретную ситуацию: вид деятельности компании, ее организационно-правовую форму, цель собственника, желание или нежелание становиться резидентом страны и многое другое:
-
Размер уставного капитала при регистрации компании
-
Ставка корпоративного налога и особые условия при распределении прибыли
-
Договор о двойном налогообложении с вашей страной
-
Условия для резидентов и нерезидентов
-
Защита активов компании
-
Валютные риски
-
Налогообложение для физических лиц.
Ставка корпоративного налога в разных странах
|
Страна |
Ставка корпоративного налога на 2019−2020, в % |
|
Мальта |
35 |
|
Франция |
28−31 |
|
Германия |
30 |
|
Греция |
28 |
|
Бельгия |
25 |
|
Австрия |
25 |
|
Испания |
25 |
|
Италия |
24 |
|
Норвегия |
22 |
|
Турция |
22 |
|
Португалия |
21 |
|
Словакия |
21 |
|
Эстония |
20 |
|
Латвия |
20 |
|
Россия |
20 |
|
Чехия |
19 |
|
Польша |
19 |
|
Великобритания |
19 |
|
Беларусь |
18 |
|
Украина |
18 |
|
Литва |
15 |
|
Кипр |
12.5 |
|
Болгария |
10 |
|
Венгрия |
9 |
|
Черногория |
9 |
Минимальная заработная плата в странах Европы
Установленная законом минимальная зарплата в Европе колеблется в разных странах в довольно широких пределах. Самый высокий ее показатель зафиксирован в Люксембурге – «минималка» здесь составляет почти 2000 евро (€1922,96).
В Бельгии, по данным статистики, этот показатель равен 1501,82 €, в Нидерландах почти такой же – 1501,80 €.
В Германии работники получают минимум 1473,00 €, а в Ирландии – 1461, 85 €.
Пятой по величине является минимальная ЗП во Франции – 1457,52 €, шестой – «минималка» в Великобритании, составляющая 1378,87 €.
Первое место по размеру минимальной ЗП среди стран ЕС, находящихся в состоянии кризиса (Испания, Греция, Португалия), а также государств бывшего социалистического лагеря, занимает Словения. Здесь граждане получают минимум 790,73 €. В Испании этот показатель равен 756,70 €, в Греции – 683 €, в Португалии – 589 €, в Польше – 409,53 €, в Черногории – 288 €, в Сербии – 235 €.
Две страны с самой низкой «минималкой» в Евросоюзе – Румыния и Болгария, где доход равен 217,50 € и 184,07 € соответственно.
Налоги, связанные с недвижимостью
Здесь новые налоги коснуться в первую очередь владельцев недвижимости и предпринимателей, связанных с недвижимостью. Новые сборы будут трех видов:
- Налогообложение средств, инвестируемых в польскую недвижимость, т.н. институциональная аренда (польск., najem instytucjonalny). Предположительно, налогом будут облагаться инвестиционные фонды, строящие или приобретающие квартиры. Ставка будет составлять около 10% от стоимости сделки, если в течение 12 месяцев приобреталось не менее 10 объектов недвижимости.
- Доход, полученный от недвижимости. Здесь, как предполагается проектом, налог будет аналогичен существующему налогу на доходы от строительства, но ставка будет намного выше.
- Налогообложение владельцев не менее пяти арендных квартир.
Все перечисленное в первую очередь касается крупных собственников и/или арендаторов, однако очевидно, что это приведет к росту цен на аренду недвижимости, что не может не отразиться на большинстве людей, в том числе и иностранцах, проживающих в Польше.
Самый низкий корпоративный налог на о. Мэн – 0%. Он не входит в состав ЕС, но так тесно с ним связан, что игнорировать юрисдикцию нельзя. Здесь также действует 10-ти % налоговая ставка, которую применяют к доходам, полученным за счет банковского бизнеса, розничной торговли с прибылью от £ 500 тыс. Доход от земли и недвижимости на острове Мэн – 20%. Сюда входит сдача в аренду коммерческих объектов, добыча полезных ископаемых.
Компании-резиденты облагаются налогом на доход, полученный в любой точке мира. Иностранное предприятие, которое открыло бизнес на о. Мэн в 2022 г., должно платить лишь за доход, полученный на острове Мэн. И резидентные, и нерезидентные компании облагаются налогом на прибыль по одинаковым ставкам.
Налоговая кампания для бизнеса в Германии
Больше девяноста процентов составляют предприятия с ограниченной ответственностью. Они, а также акционерные общества и иностранные корпорации подлежат налогообложению. Существуют два типа налога для предпринимателей:
- Корпоративный налог с добавкой на солидарность. Его высчитывают с прибыли и взимают по единой общегосударственной ставке — пятнадцать процентов во всех землях. Надбавку на солидарность ввели в 1995 году для финансирования соединения ФРГ и ГДР. Это пять с половиной процентов от начисляемой суммы корпоративного налога.
- Промысловый. Он муниципальный. Базовая ставка в три процента единая, к ней добавляются множители, установленные муниципалитетами. Общая ставка промыслового налога не может быть меньше семи процентов в совокупности, высшая граница не ограничена.
Для бизнеса и крупных корпораций налоговая система понятна, прозрачна и предсказуема. Однако бизнесмены пытаются снизить пошлину и обычно добиваются этого с помощью налогового консультанта.
Предприниматели считают, что в Германии сложилась довольно выгодная система налогообложения. В среднем совокупная нагрузка на уровне 29,83%.
Трудовые ресурсы и уровни налогообложения
Население Австралии составляет 21 миллион человек, четверть из них — иностранные рабочие, с которых, как и с местных, взимаются подоходные отчисления в бюджет. Острая нехватка кадров связана с большой территорией страны (Австралия занимает девятое место по площади в мире) и небольшим числом жителей, основная часть которых проживает в больших городах, оставляя земли материка незаселенными.
Ведущие позиции в экономике — это сельское хозяйство, автомобильная, нефтяная и газовая промышленность. Также развито животноводство, добыча цветных металлов и туризм.
В Австралии средняя зарплата выше, чем в других западных и европейских странах. И часть доходов идёт на отчисления в федеральный бюджет.