Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Документы на вычет за покупку жилья
Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
- заявление на возврат налога с реквизитами счета;
- паспорт;
- договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- акт приема-передачи жилья.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Документы для оформления
Для того, чтобы получить возврат установленных средств в качестве государственной поддержки, необходимо предоставить пакет документов в специально уполномоченные органы.
Список документов для предоставления выглядит следующим образом:
- Заявление от заинтересованного лица в предоставлении ему возможности участвовать в программе, если участвуют супруги, то составляется два экземпляра;
- Декларации 2 и 3-НДФЛ, в которой необходимо указать код бюджетной классификации – КБК и другие необходимые пункты;
- Документация, которая подтверждает права собственности на помещение – договор купли-продажи, выписка из ЕГРН и т.д.;
- Бумаги, которые подтверждают понесенные заявителем расходы, если возврат оформляется на ремонт помещение или строительство;
- Бумаги о процентах по кредиту с полным указанием переплаты и уже уплаченных процентов;
- Если жилище оформляется не только на налогоплательщика, но и на его ребенка, то необходимо предоставление свидетельства о рождении несовершеннолетнего;
- При оформлении общей собственности, необходимо свидетельство о браке;
- Разрешение от опеки о возможности использования права на предоставление возврата на несовершеннолетнее лицо, при условии предоставления ему доли в недвижимости;
- Подтверждение прав на получение возврата от ФНС.
В некоторых случаях может потребоваться расписка о разрешении использования возврата одного из супругов, если всеми вопросами занимается только кто-то один.
Какие документы нужны
Пакет документов для получения льготы в связи с приобретением недвижимости состоит из:
- заявления на налоговый вычет при покупке квартиры;
- декларации 3-НДФЛ;
- справки 2-НДФЛ;
- договора купли-продажи квартиры, зарегистрированного в Росреестре;
- выписки из ЕГРН на квартиру;
- свидетельства о собственности, если квартира приобреталась до 2016 года;
- документа, подтверждающего выполнение платежа, подойдет, например, расписка продавца в получении денег;
- свидетельство о браке, если заявитель в нем состоит, и письменное заявление супругов о распределении налогового вычета между собой.
Образец заявления о возврате НДФЛ, подаваемого отдельно от декларации
Данная форма (КНД 1150058) предназначена для возврата избыточных сумм уплаченных налогов:
Физлица (не ИП) заполняют ее, чтобы вернуть НДФЛ, указывая следующие сведения:
- порядковый номер заявления;
- код ИФНС, куда обращается физлицо с заявлением;
- Ф. И. О., статус заявителя (1 – налогоплательщик);
- основание для возврата налога – ссылка на конкретную статью НК (ст. 78);
- ОКТМО, КБК;
- кто подтверждает достоверность указанных данных: плательщик либо его представитель (т. е. кто подает заявление), контактный телефон;
- личная подпись заявителя с датой подписания;
- банковские реквизиты счета и паспортные данные заявителя.
Последняя страница (03), предназначенная для персональной информации заявителя, не заполняется, если вначале указан ИНН.
Пример заполнения бланка заявления на возврат подоходного налога при покупке квартиры. Допустим, в ИФНС (код 7810) на территории СПБ за возвратом НДФЛ (30 тыс. руб.) обращается гражданка Калиновская Злата Николаевна. На первой странице бланка заявления при заполнении она указывает:
- свой статус: 1 (плательщик);
- основание для возврата налога: ст. 78 НК;
- ОКТМО: 403730000 (м. о. «Московская Застава» в СПБ);
- КБК: 1821102020011000110;
- кто подтверждает достоверность внесенных данных: 1 (налогоплательщик);
- контактный телефон и дату (25.03.2022).
Как определяют сумму к возврату
Для четкого понимания суммы, которую лицо может вернуть из бюджета, надо знать следующее. У гражданина существует обязанность по уплате налога на доходы по месту работы (получению дохода) по ставке 13% от общей величины заработка. Работодатель выдает на руки сумму уже за минусом этого налога. Полное представление о размерах доходов, налогах, которые были оплачены, даст справка по форме 2-НДФЛ для гражданина.
Второй фактор, который учитывается это как будет классифицироваться налог, который был переплачен и будет заявлен на возврат. Когда гражданин понес расходы по имущественной или социальной группе вычета возврату подлежат все понесенные суммы расходов. Для некоторых случаев предусмотрены предельные лимиты.
Если человек платит за свое обучение, то имеет право на суму вычета не более 120 000 рублей. Когда оплата обучения осуществляется за детей, то лимит действует в рамках 50 000 рублей.
Третий фактор, который определяет сумму возврата это сам расчет. Для этого нужно заглянуть в справку о доходах лица и сопоставить ее с суммой понесенных затрат, которые дают право на вычет. Так как законом определен годовой период, в котором имели место одновременно и доходы и расходы, то и сравнивать нужно те же показатели. Если в справке гражданина указано, что у него удержали, к примеру, 1000 рублей, то он вправе осуществить возврат величиной не более указанной суммы.
Кому не возмещают НДФЛ
Не всегда ФНС принимает положительное решение по обращению граждан по вопросу возврата налогов. Как правило, отказ получают лица, у которых отсутствует доход, не было удержания и перечисления налога:
- ИП на спецрежимах налогообложения;
- Граждане в отпуске по причине ухода за ребенком или женщины в декрете;
- Безработные лица, которые получают различные пособия (по старости, инвалидности, безработице);
- Лица, чьи доходы освобождены от удержания налога.
Отказ в возврате налогов получат те граждане, которые подавали заявление на возврат налога срок уплаты которых больше трех лет. А также:
- Если декларация содержит грубые ошибки или заполнена устаревшая форма;
- Не подтвердили в полном объеме право по возврату налогов официальными документами или платежными квитанциями;
- Заявитель не приложил к декларации заявление на возврат НДФЛ.
Также по невнимательности гражданин указывает некорректную сумму имущественного объекта, который декларируется или подал заявление в ФНС не по месту своего нахождения. Стоит также обратить пристальное внимание на расчеты по имущественным налогам, возможно, что заявление по имущественным группам вычета уже было использовано. На некоторые группы вычетов по закону гражданин может подать заявление на возврат лишь один раз за всю жизнь.
Сколько можно получить
Статья 220 НК РФ обозначает, каким размером может быть вычет, когда приобретена в собственность жилая площадь. Это фактические расходы, не превышающие 2 миллионов рублей. Если сделка состоялась после 01.01.2014 года, в этой сумме могут участвовать не один объект, а несколько, пока не будет исчерпан установленный лимит (2 млн. руб.). Путем простого подсчета (13% от лимита) получаем, что вернуть в свой кошелек из бюджета уплаченный налог можно не больше 260 тыс. рублей.
Для расходов на строительство и покупки жилья и земли, при уплате процентов по целевым кредитам (ипотеки) или займам максимальной суммой будет 3 миллиона рублей.
Периодом, когда возникло права на вычет у покупателя, считается год, в котором прошла регистрация жилья (дата в ЕГРН).
Сроков обращения с целью реализовать свое имущественное право и требовать вернуть излишне уплаченный налог в бюджет не содержится в законодательных актах. Однако, согласно пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса, существует правило подачи заявлений о зачете и возврате таких сумм. Срок по нему составляет три года со дня уплаты. Поэтому налоговая служба относительно вычета также придерживаются позиции. То есть вернуть НДФЛ можно в отношении тех доходов, которые получены не ранее чем за три года, предшествующих обращению.
Случается, что жилье приобретено в тот год, когда у человека не было официальной заработной платы, облагаемой 13%. Тогда подать документы на вычет можно позже, с появлением доходов. Срок тут не ограничен.
Рассмотрим пример. Квартиру приобрела гражданка М. в марте 2023 года. Она хочет, чтобы удержанный с ее зарплаты НДФЛ и уплаченный в бюджет в 2023 году, вернулся ей. Она может подать документы и заявление установленной формы в течение 2023-2024 годов.
На каких основаниях можно получить возврат НДФЛ при покупке квартиры, дома, земли и прочих объектов недвижимости
Имущественный налоговый вычет может быть оформлен при совершении следующих сделок с объектами недвижимого имущества:
- при наличии затрат по погашению процентов по ипотечному кредиту, оформленному с целью покупки/строительства жилья;
- при приобретении права на участие в долевом строительстве жилого многоквартирного дома;
- при оплате ремонта или отделки приобретенного жилья (включая затраты на строительные и отделочные материалы и оплату ремонтных работ);
- при оплате подключения к инженерным сетям, проведения коммуникаций;
- при покупке участка земли (без построек или с возведенным на нем домом);
- при оплате услуг по разработке сметной и проектной документации;
- при покупке частного дома, квартиры, комнаты, доли в квартире/доме (не важно, сданы объекты в эксплуатацию или находятся на стадии неоконченного строительства).
Ответы на распространенные вопросы о том, как получить возврат НДФЛ при покупке квартиры
Вопрос №1: Можно ли отправить документы на получение налогового вычета при покупке квартиры в налоговую службу заказным письмом?
Ответ: Да, но нужно быть уверенным в том, что документы заполнены верно. В противном случае, процедура рассмотрения заявки продлится долго — понадобится время на изучение почтовых отправлений, проверку документов, возврат документов с указанием на ошибки, ожидание следующей камеральной проверки.
Вопрос №2: Сумма начисленных процентов по ипотечному кредиту, который я взял для покупки квартиры, превышает общий размер моих доходов за год. Смогу ли я получить налоговый вычет на оставшуюся сумму сверх величины уплаченного мной за год подоходного налога?
Ответ: Да, остаток налогового вычета может быть перенесен на следующий год, в начале нового периода Вам следует написать новое заявление об оформлении возврата налога.
Кто имеет право на вычет
Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.
Вам вернут деньги, если вы приняты на работу в соответствии с Трудовым Кодексом. Контракты, заключенные в рамках гражданского законодательства, не учитываются. Налог возвращается с выплаченного взноса на доходы физлиц, поэтому вы должны быть плательщиком НДФЛ.
Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.